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违规私设“小金库”的检查方法探讨 当前，在国家三令五申严禁各单位私设“小金库”的形势下，仍然有的单位领导财经纪律意识淡薄，财务管理混乱，违反中央八项规定精神或违规私设“小金库”，不仅违反国家财经法规及其他规定，也是干部贪污、腐败的温床，其设置有的往往较为隐蔽，给监督检查工作带来了难度，如果在工作中不采用有的放矢的方法，就难以发现线索。因此，在检查过程中，要根据不同情况采用不同的检查方法。笔者通过近几年来的工作经验，浅谈几种检查方法。 一、违反“八*规定”精神方面 主要通过检查日常工作开支以及生活细节上，反映在公务接待、公车使用、日常办公耗材、用水用电等不厉行勤俭节约、铺张浪费以及其他违反八项规定方面的问题。 （一）超标准接待或违规接待。主要检查每笔接待费是否按规定标准列支，有无派餐单，是否登记接待对象及对象的职务情况、来客人数、陪客人数；检查用餐清单，有无用烟接待，有无上高档酒、野味等高档菜品接待；或者调查相关人员了解接待情况等。 （二）公车私用。主要检查单位的公务用车有无实行登记管理，如：登记用车部门、用车人或同行人数、用车用途、目的地，使用天数等基本情况；有无履行派车手续；车辆的运行费开支是否与实际相匹配，如汽油费支出与小车的公里数和出差的路程公里数有无不一致情况，若小车安装了GPS系统的，可以通过此系统查询车辆行使的轨迹情况。 （三）私车公养。首先检查油卡管理是否到位，油卡保管人有无与使用人相分离，油卡是否专车专用，有无用于私车加油，可以通过调阅加油站的监控录相情况；是否将私车的维修费用在单位报销，检查小车的维修费用清单，与本单位公务车的车牌号码、发动机型号等核对是否相符，对于小车发生大维修，还应作出询问或调查。 （四）违规发放津贴、补助等。检查单位有无以各种各义造表滥发津贴、补贴、奖金和实物的情况。主要通过检查“应付工资”“应付福利费”等科目有无以各种各义列支津贴、补贴、奖金和实物的情况，并查证相关的发放情况表。 （五）违规配置公务用车。检查车辆购置情况，是否按规定标准购置公务用车，或有无将超标的购置费用转入小车装修等其他费用列支。通过检查实际购置的公务车（包括车型、车款等）与市场价格比较，并且调查销售业主及相关人员，了解购车配置情况和有无超标费用转化其他费用情况。 （六）办公用房超标准。检查领导干部是否超标准使用办公用房，现场测量实地使用面积，与规定标准对比，有无超标；办公用房的装修是否超标准，实地察看装修材料并询问市场价格，检查有无豪华装修情况。 （七）资源性开支不厉行节约的问题。如办公耗材用品、用水用电、食堂用餐等不厉行勤俭节约。通过检查年度召开的会议情况、业务工作量情况是否与实际办公支出匹配；或关注生活小节，是否存在不随手关电、关水和轻易抛弃一张纸、一支笔等行为。机关食堂就餐，是否实行提前报餐制，有无按需取食等浪费的行为。 （八）其他违反八项规定情况。 1.主要从票据入手，重点关注：洗浴类、旅游景点、会所、度假村、休闲中心、理疗保健、运动健身和会所、俱乐部会员、高尔夫等各种消费卡发票，超市购物卡发票、礼品或土特产等发票直接在账上列支。 2.以会议费、培训费名义公款消费，或以公款购置由个人消费的物品等出账报销。主要通过检查“培训费”科目列支的培训费是否真实，有无借会议、培训之机公款旅游或报销由个人支付的费用。 3.超标准报销差旅费。检查“差旅费”科目的报销情况，根据出差人的实际职务情况，是否按财务规定报销差旅费，有无超标准住宿、超标搭乘火车、飞机等交通工具、超标准领取出差补助及交通补助。 4.违规收受礼金、礼品、购物卡或观光旅游活动安排以及宴请问题。检查本单位干部职工是否在工作服务中收受服务对象的礼金、礼品、购物卡和接受服务对象安排的观光旅游活动以及宴请。主要检查干部职工是否廉洁自律，可以通过设置举报电话，或通过对单位或服务对象的回访进行了解。 5.违规操办婚丧喜庆问题。主要检查职工操办婚丧喜事有无如实申报，并结合调查有无大操大办或收受同事或下属单位或服务对象等的礼金。 二、单位私设“小金库”方面 单位主要通过截留或隐瞒收入（主要是资产处置收入、出租收入、捐赠收入、手续费收入及企业营业收入等）、虚列支出套取资金等渠道私设“小金库”。这里具体介绍六种以下的检查方法： 1.盘“现”入手法。对检查单位的库存现金进行突击性盘查，全面盘点库存现金，检查库存现金实有数与账面数是否相符，若数字金额不一致，应追问原因并提供相关佐证依据，或找相关人员谈话和搜集资料，检查有无账外资金未入账情况。 2.查“产”验证法。以检查单位出售、出租资产为突破口，核对相关的资产租赁合同及实物，验证其出售、出租资产收入有无入账。 3.查“票”辩伪法。以检查单位各种收支票据入手，全面审核其收入和支出的真实性。收入票据是否联号，作废票