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财务票据报销流程及规定 二○一一年十二月 第一页，共十六页。 一、费用报销流程图 二、财务报销发票使用规定 三、具体报帐手续 四、报销注意事项 五、差旅费报销补助说明 第二页，共十六页。 一、费用报销流程图 经济业务发生，索取原始凭证 填制相关费用报销单 会计复核 机构负责人审批 交由出纳报帐 第三页，共十六页。 二、财务报销发票使用规定 （一）发票合法性、合规性规定 　　《税收征管法》第二十一条规定，“单位、个人在购销商品、提供或接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 　　目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，普通发票和增值税专用发票。 第四页，共十六页。 　　　《会计法》规定，对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理。 　　　对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导汇报，请求查明原因，追究当事人负责。 　　　对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 第五页，共十六页。 　　《发票管理法》第二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。不符合规定的发票是指： 　1、取得的发票是应经而未经税务机关监制的； 　2、填写项目不齐全的