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部门财务预算的编制 二O一一年五月三日 第一页，共三十七页。 主要内容简介 销售预算的编制 采购预算的编制 生产/技术预算的编制 其它职能部门预算编制 第二页，共三十七页。 费用预算 费用预算是指为了开源节流、控制企业 费用支出而做的预算。 第三页，共三十七页。 成本费用利润率:反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益能力。 成本费用利润率=（营业利润÷成本费用 总额）×l00％ 成本费用总额包括：主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用财务费用。 第四页，共三十七页。 ??编制费用预算的目的 编制费用预算的最终目的是对 费用进行控制. 第五页，共三十七页。 费用预算编制的方法?? 首先根据费用与收入的关系不同，把费用分为不同的类别，不同类别的费用，采用不同的预算编制方法。?? 第六页，共三十七页。 固定费用?? 这种费用在几年的时间里，基本不随收入的变化而变化，如企业的财务费用。为了规避财务风险，企业往往保持一定的借款量。这部分费用，编制费用预算时，是可以作为一个固定的数考虑。?? 第七页，共三十七页。 ?相对固定费用?? ?这种费用在收入变化一定的范围内，基本保持不变，在实际中可能一年才变一次是企业维持一定规