浅谈企业集团内部审计的难点与对策.doc

浅谈企业集团内部审计的难点与对策 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6397字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：浅谈企业集团内部审计的难点与对策 2 一、企业集团内部审计发展中存在的难点 2 （一）内部审计机构设置不尽合理，在审计中很难发挥独立性 2 （二）“双重化”，使内部审计独立审计的原则难以得到体现 3 （三）内部审计人员的素质有待提高 3 （四）内部审计结果难以顺利执行 3 （五）内部审计实施中存在困难 4 （三）提高内部审计人员素质 5 （五）认真建立审计工作问责制度 6 文2：浅谈企业集团内部审计的改进对策 7 一、科学设置内部审计机构 7 二、加大企业集团公司本部内部审计部门的控制力 8 三、加强内部审计队伍建设 8 四、努力提高内部审计人员综合素质 9 五、企业集团公司统一制定内部审计工作规范 10 六、建立健全内部审计质量保证体系 10 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 12 正文 浅谈企业集团内部审计的难点与对策 文1：浅谈企业集团内部审计的难点与对策 近几年一系列内部审计具体准则和指南的发布，为我国内部审计的良性发展奠定了法制基础。内部审计的重要性也逐渐被人们所认识，但是企业集团内部审计机构毕竟是企业集团内部设置的一个为企业服务的职能机构，各项基础工作还较薄弱，审计业务的开展在实践中还存在许多困难。 一、企业集团内部审计发展中存在的难点 （一）内部审计机构设置不尽合理，在审计中很难发挥独立性 内部审计机构从理论上来说只要独立于被审计单位，就能处于独立地位，能够做到客观、公正。然而在实际工作中，内部审计机构与被审计单位基本上都是在同一个企业负责人领导下，相互之间地位是平等的，同时企业集团内部的职能部门的设置是遵循相互分工、相互制衡原则的，内部审计机构与被审计单位之间必然存在或多或少的利益关系，而且内部审计人员也与被审计单位及其人员存在各种不同形式的利害关系。有的企业没有设置独立的内部审计机构，有些企业虽然设置了，但其设置的合理性不容乐观，有的搞拉郎配，把审计与纪委或监察等部门合并到一起，缺乏实质上的独立性，难以真正发挥内部审计的监督职能。因此，内部审计很难站在客观、公允的立场上。不能保证内部审计机构和人员在组织上的独立性及其业务工作中的自主性和权威性，就不能保证内部审计职能的正常发挥。 （二）“双重化”，使内部审计独立审计的原则难以得到体现 现行集团公司内部审计工作大多是根据本集团的规定，一方面向同级领导负责，另一方面向上级审计部门负责。在这种双重管理体制下，内部审计人员本身的提拔、晋级、加薪和工资福利待遇等切身利益与本单位利益息息相关，从局部利益出发，内部审计工作往往受到本单位和有关职能部门的干预，内部审计效益与本集团整体利益矛盾的不可调和，使内部审计独立审计的原则难以得到体现。 （三）内部审计人员的素质有待提高 内部审计职业要求不但专业知识要强，而且需要具备较全面的知识和技能。内部审计人员既要懂得会计、审计的专业知识，又要精通企业管理、技术、相关行业的业务流程和人际关系沟通技巧等，还要有良好的职业道德修养，坚持原则、秉公办事的品质。而我们现有的审计人员基本上都是财务人员转型，对经营管理、工程预算、信息技术等方面的知识知之甚少。现代企业已经走向网络化、信息化，对内部审计工作人员也就提出了更高的要求，建立一支高素质、数量与质量相统一的内部审计队伍已势在必行。 （四）内部审计结果难以顺利执行 政府审计的执行可以依靠政府的行政手段得到保证，而内部审计的执行却在很大程度取决于一些被审计单位领导者的素质及其对审计的重视程度。由于强制执行措施不利，使有些问题屡查屡犯、前查后犯，有的甚至将审计提出的问题长期搁置起来，有的审计决定长期得不到落实，“审计难，处理更难，落实更更难”的现象一直困扰着内部审计人员。虽然内部审计机构也制定一些来保证审计决定的执行，但也不排除某些有着共同利害关系的部门结成权力网的庇护，严格执行规章制度需要相关部门的支持与配合，若一个环节出了问题，审计结果的执行就会陷入无可奈何的尴尬境地。 （五）内部审计实施中存在困难 在实际审计中，集团公司内部审计以企业集团名义进行，被审计单位往往比较配合，被审计单位虽然不敢设置各种障碍阻止审计人员的查证、取证，但也存在拖延提供资料、资料提供不全或应付了事的情况。虽然这些困难有被审计单位主观上对内部审计认识的