博俊科技：2021年年度财务报告.docxVIP

江苏博俊工业科技股份有限公司 2021 年年度财务报告 江苏博俊工业科技股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 江苏博俊工业科技股份有限公司 2021 年年度财务报告 江苏博俊工业科技股份有限公司 年年度财务报告 年 03 月 1 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 03 月 29 日 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 容诚审字[2022]230Z0366 号 注册会计师姓名 毛伟、杨和龙、李波 审计报告正文江苏博俊工业科技股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了江苏博俊工业科技股份有限公司（以下简称博俊科技）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博俊科技2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博俊科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 事项描述 如财务报表附注五、36所述，博俊科技合并财务报表中2021年度营业收入发生额为80,550.58万元。博俊科技在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。通常以取得与客户的对账材料、报关单、验收材料等作为收入的确认时点。由于营业收入是博俊科技关键业务指标之一，且存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。会计政策和相关数据见财务报表附注“三、26.收入确认原则和计量方法”和“五、36.营业收入及营业成本”。 审计应对我们对营业收入确认实施的主要审计程序包括： （1）了解和评价博俊科技管理层（以下简称管理层）与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）获取博俊科技与客户签订的合同或协议，并对合同关键条款进行检查； 查询主要客户的工商资料，询问博俊科技相关人员，以确认主要客户与博俊科技是否存在关联关系； 获取博俊科技ERP系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况； 根据企业会计准则关于收入确认的原则，了解同行业上市公司收入确认方法，判断博俊科技的收入确认政策是否合理； 结合其他收入审计程序确认收入的真实性和完整性，如①检查与客户对账资料、报关单、验收材料等；②向客户函证款项余额及销售额；③对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试。 （二）存货减值 事项描述 如财务报表附注五、6所述，2021年12月31日，博俊科技合并财务报表中存货账面余额为30,202.57万元，已计提的存货跌价准备为1,757.52万元。管理层于每个资产负债表日将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。由于减值测试涉及关键判断和估计，在确定存货减值时管理层需要作出重大判断，因此我们确定存货跌价准备为关键审计事项。会计政策和相关数据见财务报表附注“三、12.存货” 和“五、6.存货”。 审计应对我们对存货跌价准备实施的主要审计程序包括： 了解和评价管理层与存货减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性； 执行存货监盘程序，检查存货的数量、状况等情况，以评估存货滞销和跌价的可能性； 评价管理层在计算可变现净值时使用的假设数据，如未来售价、至完工时估计将要发生的成本及相关销售费用和税费率等，考虑存在错误或管理层偏向的可能性； 获取存货跌价准备测试表，复核存货跌价准备的计算是否正确； 检查本期计提或转销的会计处理是否正确，以前年度计提的存货跌价准备在本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括博俊科技2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发