公司治理下的内部审计模式探析.doc

公司治理下的内部审计模式探析 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6302字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：公司治理下的内部审计模式探析 2 一、公司治理与内部审计关系 2 1、公司治理、内部审计的定义 2 2、公司治理与内部审计的关系 3 二、公司治理下的内部审计功能 3 1、内部审计可以协助董事会及其审计委员会实施治理 3 2、内部审计可以协助监事会实施治理 4 3、内部审计可以协助管理当局实施治理 4 三、国外的内部审计模式选择 4 1、外部控制主导型的内部审计模式 5 2、内部控制主导型的内部审计模式 5 四、我国上市公司内部审计模式的现实选择和未来发展方向 6 1、我国上市公司内部审计的现状及现实选择 6 2、未来发展方向 8 文2：浅谈公司治理下的内部审计 9 一、公司治理下的内部审计概述 9 二、我国公司内部审计现状 9 三、对我国当前内部审计几个主要问题的思考 10 1、内部审计在被治理中面临的种种困境 10 2、从发展战略出发，提升内部审计高度 10 3、内部审计人员的人际关系能力 10 四、 公司治理下内部审计的发展 11 1、内部审计开拓风险管理新领域 11 2、内部审计深入涉及内部控制领域 11 3、内部审计更有效的强化公司治理 11 五、结论 12 参考文摘引言： 12 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 13 正文 公司治理下的内部审计模式探析 文1：公司治理下的内部审计模式探析 一、公司治理与内部审计关系 1、公司治理、内部审计的定义 所谓公司治理是公司内外部的一种契约或制度安排。按照 经济 合作与 发展 组(OECD)在《公司治理结构原则》中的定义：“公司治理是一种据以对工商公司进行管理和控制的体系。公司治理明确规定了公司的各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利益相关者，并且清楚地说明了决策公司事务时所应遵循的规则和程序。同时，它还提供了一种结构，使之用以设置公司目标，也提供了达到这些目标和监控运营的手段。”国际内部审计师协会2001年在其发布的《内部审计实务框架标准》中对内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。” 毕业论文 http: 2、公司治理与内部审计的关系 2003年11月4日，美国证券交易委员会宣布上市公司治理新规则，其中一条是所有上市公司必须设立内部审计职能岗位。内部审计师已被看成是与董事会、高级管理层、外部审计机构成有效公司治理的四大基石之一。公司治理是 企业 运作的基础，它提供企业内部各项管理活动的环境，内部审计受到公司治理的制约。它们是密不可分、相辅相成的。一方面，公司治理是实施内部审计的制度环境。是促进内部审计有效开展，保证内部审计功能发挥的前提和基础，内部审计内涵和外延是公司治理结构作用的结果；另一方面，内部审计是公司治理结构的一个重要方面，合理有效的内部审计是良好公司治理结构的内在要求，它既可以维系公司治理结构中股东、董事会、监事会和经理层之间的相互制衡关系，促进企业内部形成上下沟通，左右协调的合力，又可以确保企业信息披露的真实和正确，最大限度地保护各利益主体的权益。 二、公司治理下的内部审计功能 1、内部审计可以协助董事会及其审计委员会实施治理 董事会及其审计委员会对内部审计工作的范围和审计活动提供常规指导。如，审核内部审计章程，提名或审批内部审计负责人的聘用或解聘事宜等。在董事会及其审计委员会的指导下，公司内部审计可以从战略管理的高度来开展有关的内部审计工作，主要包括认定和评价与管理当局业绩有关的指标，有关战略制定过程是否符合 科学 的程序，管理当局是否建立了应有的道德标准，是否遵守了 法律 和政府的规定等等，并向董事会及其审计委员会汇报审计结果。 毕业论文网 http: 2、内部审计可以协助监事会实施治理 在公司治理中，监事会是一个重要的机构。监事会是代表股东、债权人、公司员工和其他利益相关者对管理当局进行监督，以防止管理当局利用手中的权利来侵害公司利益相关者的利益。内部审计可以协助监事会开展公司治理审计揭露管理当局对财务报表有重要影响的错误，查出管理当局不符合法律、法规和公司章程的行为