全面风险管理视角下内部审计作用机制.doc

全面风险管理视角下内部审计作用机制 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文7222字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：全面风险管理视角下内部审计作用机制 2 一、贝尔斯登的风险管理漏洞 3 (一)内部环境企业不妥当 4 (二)风险识别与风险评估不到位 4 (三)风险应对与控制活动不作为 5 (四)信息与沟通不及时 5 二、贝尔斯登内部审计在风险管理中应发挥的作用 6 (一)评价确认风险环境因素 6 (二)确保风险识别充分与风险评估恰当 7 (三)评价确认风险应对机制的有效性与控制活动的适当性 7 (四)保证风险信息与沟通准确、及时 7 三、结束语 8 文2：基于企业全面风险管理视角下的内部控制体系研究 9 2.梳理规范业务操作 9 3.提升风险管理意识 9 4.内部控制落实 10 5.加强内控执行监督 10 （二）以风险为导向、面向业务运营的全面内控体系 10 1.搭建业务框架 10 2.增设关键控制，注重前后评估 11 3.合并同质控制 11 4.梳理标准规范 11 5.实施内控系统固化 12 （三）以全面风险管理为视角的内控体系 12 1.深化风险文化 12 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 14 正文 全面风险管理视角下内部审计作用机制 文1：全面风险管理视角下内部审计作用机制 20世纪90年代中后期,人们逐渐意识到银行损失不再是由单一风险造成的,而是由信用风险、市场风险、操作风险等多种风险因素交织作用而成。风险越来越具有综合性、复杂性和转变性,以至于以零散的方式管理公司所面对的各类风险已经不能满足需要。在此背景下,全面风险管理应运而生。以《巴塞尔新资本协议》(The New Basel Capital Accord)、《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework,简称ERM-IF)的正式颁布为标志,全面风险管理成为国际银行业的新标准。1999年国际内部审计协会(IIA)认为内部审计是“旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动,它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制及治理程序的效果,以帮助实现组织目标。”2001年,巴塞尔委员会在其颁布的《银行内部审计及审计员和监管人员的关系》(Internal audit in banks and the supervisors relatiohip with audito)中采纳了此定义。此定义将现代内部审计业务触角广泛地延伸到企业风险管理领域,其对风险管理的关注,昭示着内部审计新时代mdash;mdash;风险导向内部审计的到来。本文在全面风险管理视角下,以第五大投行贝尔斯登的垮塌为依托,详细阐述内部审计的作用机制。 贝尔斯登(Bear Stear)是美国第五大投资银行,素以敢于冒险而著称。与花旗、摩根大通这样的全能银行相比,贝尔斯登激进的按揭业务(mortage business)、结算业务(settlement business)、对应高端客户的投资咨询业务在赚钱效应上更胜一筹。尤其是凭借在次级抵押市场投入重注,2002年底至2007年中期,贝尔斯登业绩蒸蒸日上,股票价格涨幅更是高达175%,彻底跑赢同期美国大市。然而,这个拥有85年历史,被称为“华尔街孤狼”的美国第五大投行,华尔街主要的次级债打包者和交易者贝尔斯登,却成了美国次贷危机最惨烈的牺牲者。2007年6月,贝尔斯登旗下两只对冲基金出现严重亏损,总值200多亿美元的基金最终清盘,次货危机初露端倪;9月20日,贝尔斯登宣布季度盈利大跌68%;5月底至8月底间,公司账面资产缩水达420亿美元;12月20日,贝尔斯登宣布19亿美元资产减记。到了2008年3月,关于贝尔斯登陷入困境的传言开始在市场上散布开来,传言愈演愈烈,投资者逃离贝尔斯登也愈演愈烈,欧洲银行已经停止和贝尔斯登进行相关交易,投资者开始撤资或者抛售股票,公司的流动性面临很大的压力。3月14日,美联储(U.S. Federal Reserve)决定通过摩根大通公司(J.P. Morgan Chase Co.)向贝尔斯登提供应急资金,以缓解该公司的流动性短缺危机。但美联储的出手也只是减缓贝尔斯登下落的速度,并不能改变贝尔斯登倒下的事实。3月24日