试论虚开增值税专用发票案件的特点及侦查对策（税务研讨范文）.doc

试论虚开增值税专用发票案件的特点及侦查对策（税务研讨范文） 文档信息 ： 文档作为关于“法律或法学”中“刑法”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文9618字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：试论虚开增值税专用发票案件的特点及侦查对策 2 一、虚开增值税专用发票案件的特点 3 5 、少数税务人员利用工作方便，为他人虚开增值税专用发票。 5 二、　 虚开增值税专用发票案件的侦查对策 5 文2：试论骗取出口退税案件的特点及侦查对策 9 一、骗取出口退税犯罪概述 9 （一）骗取出口退税犯罪的概念及构成特征 9 （二）骗税犯罪认定的几点注意事项 10 二、骗取出口退税犯罪的主要手段 10 （一）假报出口 11 1、伪造或者签订虚假的买卖合同； 11 4、其他虚构已税货物出口事实的行为。 11 （二）其他欺骗手段 11 1、骗取出口货物退税资格的； 11 2、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的； 11 4、以其他手段骗取出口退税款的。 12 三、骗取出口退税案件的特点 12 （一）犯罪呈现组织化、专业化的趋向 12 （二）利用虚假外汇循环骗税，严重损害国家利益 12 （四）腐蚀国家工作人员，为犯罪大开方便之门 13 四、骗取出口退税案的侦查对策 13 （一）加强多部门协作，广辟线索来源 13 （二）加强敏感区域的阵地控制 14 （四）调查询问证人，讯问犯罪嫌疑人 15 （五）清查 会计 凭证及帐簿、调取书证 16 参考文摘引言： 16 原创性声明（模板） 17 文章致谢（模板） 17 正文 试论虚开增值税专用发票案件的特点及侦查对策（税务研讨范文） 文1：试论虚开增值税专用发票案件的特点及侦查对策 增值税是以商品生产流通和劳务各个环节增值因素为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是制 企业 或其他生产经营者在其从事 工业 制造、商品经营或是提供劳务等生产经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值，即在一定时期内销售货物或提供劳务所取得的收入大于购进货物或劳务时所支付的金额的差额。因而对增值额进行征税是通过本环节的销售税金扣除上一道环节的进项税金间接实现的。增值税消除了重复征税，平衡了商品的税负，促进了专业化生产；同时增值税对出口商品适用零税率，有利于出口商品在国际市场的竞争。 毕业论文 http: 为了适应市场 经济 的要求和对外经济交往的需要，我国国务院于 1993 年 12 月颁布了《增值税暂行条例》，从 94 年 1 月 1 日期开始在全国范围内对流转税制进行全面改革，根据国际通行做法，严格实行凭发票注明税金进行税款抵扣的制度，建立规范化的增值税征收制度。 增值税专用发票是一种根据增值税征收管理需要而设计，兼记货物或劳务所担负增值税税额的特殊发票。增值税专用发票与普通发票不同，它不仅是记载商品或劳务的销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且还是兼记销货方纳税义务和购货方进货税额的主要凭据，是购货方据以抵扣税款的证明。 由于增值税实行凭专用发票抵扣的制度，使得增值税专用发票不仅是一种商务凭证，更具有重要的税款抵扣功能和换取出口退税功能，少数犯罪嫌疑人受巨额利益的驱动，针对增值税专用发票进行多种形式的犯罪活动，虚开增值税专用发票就是其中最为猖獗的一种形式。据有关部门统计，仅虚开增值税发票一项，国家每年就要损失数百亿元。 虚开增值税专用发票案件是指单位和个人违反国家税收征管和发票管理制度，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款，情节严重，依法立案进行侦查的案件。 一、虚开增值税专用发票案件的特点 （一）犯罪活动的地域性。虚开增值税专用发票的犯罪分子多来自于沿海及一些经济发达地区，犯罪分子通过各种渠道，骗取、购买增值税专用发票，夸大金额虚开至其他地区，特别是内地经济欠发达地区。此外，由于各专业市场为吸引客户，自定较低税率和受地方保护主义 影响 ，在一些专业市场，虚开增值税专用发票犯罪案件发案频繁。 （二）犯罪目的多样性。从 目前 掌握的情况看，虚开增值税专用发票主要有四个目的：一是虚开的行为充作进项发票非法抵扣税款，造成税款的大量流失；二是利用虚开增值税专用发票假报、虚报出口货物来源骗取出口退税；三是通过虚开增值税专用发票，编造虚构销售环节，给走私物品披上合法外衣，在市面上公开销售；四是少数企业通过虚构并不存在的购销关系，为贪污、回扣等非法费用支出作本帐依据。由于虚开增值税