滨海能源：2021年年度财务报告.docxVIP

天津滨海能源发展股份有限公司 二0二一年度财务报告 2022年4月28日 公司法定代表人：贾运山 主管会计工作负责人：李超 会计机构负责人：郑昕岚 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字[2022]第 ZB10893 号 注册会计师姓名 冯万奇 审计报告正文天津滨海能源发展股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了天津滨海能源发展股份有限公司（以下简称滨海能源）财务报表，包括2021年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了滨海 能源2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于滨海能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项一 该事项在审计中是如何应对的 一、营业收入的确认 收入确认的会计政策详情及收入分析请参阅合并财务报表附注 “三、重要会计政策及会计估计”注释二十四所述的会计政策及 “五、 合并财务报表项目附注”注释三十六”。 滨海能源2021年度合并营业收入为人民币491,617,190.41元。 针对滨海能源营业收入的确认，我们执行的主要审计程序如下： 了解管理层与收入确认相关的内部控制的设计与和运行情况； 检查销售合同（订单），按照五步法识别合同履约义务，识别与商品控制权上转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 对本年度记录的收入交易选取样本，核对与收入相关的销售合同（订单）、发票、送货单等资料，评价相关收入确认是否符合公司收入确认会计政策； 选取重要客户实施函证程序； 关键审计事项一 该事项在审计中是如何应对的 由于营业收入是滨海能源的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望操纵收入确认时点的固有风险，我们将滨海能源营业收入确认识别为关键审计事项。 5、对资产负债表日前后记录的收入交易执行截止性测试，核对销售合同（订单）、发票、送货单等资料。 关键审计事项二 该事项在审计中是如何应对的 二、应收账款减值准备的计提 应收账款减值准备计提的会计政策详情 及分析请参阅合并财务报表附注 “三、重要会计政策和会计估计注释十”所述的会计政策及 “五、 合并财务报表项目附注注释三”。 于 2021年 12 月 31 日，滨海能源合并财务报表中应收账款账面余额 263,371,951.75元，减值准备 19,465,175.07元，应收账款账面价值 243,906,776.68元，占公司资产总额的 24.05%。 应收账款账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，并且应收账款预期信用损失的评估涉及重大管理层判断，因此，我们将应收账款减值准备的计提识别为关键审计事项。 针对滨海能源应收账款坏账准备计提，我们执行的主要审计程序包括： 获取销售与应收账款管理相关的信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度是否得到有效执行； 我们选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性； 检查报告期内的诉讼情况，评价相应的应收账款回收情况及减值准备计提情况； 获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，评价其恰当性；通过比较前期损失准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款减值准备计提的充分性。获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、减值准备计提表并结合应收账款