传艺科技：2021年年度财务报告.docxVIP

江苏传艺科技股份有限公司 2021 年年度财务报告 江苏传艺科技股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 江苏传艺科技股份有限公司 2021 年年度财务报告 江苏传艺科技股份有限公司 年年度财务报告 年 03 月 1 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 03 月 17 日 审计机构名称 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 容诚审字[2022]215Z0031 号 注册会计师姓名 支彩琴、郭晶晶、顾丹 审计报告正文 审 计 报 告 容诚审字[2022]215Z0031号 江苏传艺科技股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了江苏传艺科技股份有限公司（以下简称传艺科技公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了传艺科技公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于传艺科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）营业收入的确认 事项描述 参见财务报表附注三、24、附注五、34及附注十五、4。 传艺科技公司主要从事电子信息零组件的研发、生产和销售，2021年营业收入为1,920,462,194.48元，较上年增长8.51%。 由于营业收入是公司最主要的收入来源，存在可能确认金额不准确或计入不正确的会计期间的固有风险，我们将传艺科技公司营业收入确认确定为关键审计事项。 审计应对 针对营业收入确认这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括： 对与营业收入确认相关的内部控制进行了解并评价设计的有效性； 选取样本检查销售合同，识别合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，评价营业收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票、出库单、出口报关单、客户对账确认资料等； 对营业收入执行截止性测试，检查收入确认是否记录在正确的会计期间； 对营业收入执行分析程序，从地区、产品、客户等维度进行毛利率波动分析； 对主要客户应收账款余额和交易额进行函证，检查已确认收入的真实性。 （二）存货减值的计提 事项描述 参见财务报表附注三、11及附注五、7。 截至2021年12月31日，传艺科技公司合并财务报表中存货余额为410,962,312.07元，存货跌价准备为31,665,942.45 元。存货按成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 鉴于存货金额重大，且存货跌价准备的计算复杂，我们将存货的减值确定为关键审计事项。 审计应对 针对存货减值的计提这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括： 了解和评价与存货减值评估相关的内部控制设计的有效性； 实施存货监盘程序，检查期末存货的状况； 取得传艺科技存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理； 获取传艺科技存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按照传艺科技相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。 （三）商誉减值 1、事项描述参见财务报表附注三、19及附注五、13。 于2021年12月31日，合并财务报表商誉账面余额为人民币99,654,703.02元，已经计提的商誉减值准备为人民币 43,901,412.69元。 管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断