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公司所得税纳税筹备_事例剖析范文 公司所得税纳税筹备_事例剖析范文 公司所得税纳税筹备_事例剖析范文 A公司公司所得税纳税筹备 一、公司概略 公司主要从事新式公路保养机械的技术开发和制造，公司经营范围：公路筑路保养设施、除雪设施、市政环卫设施、港口设施、铁路保养设施、机场保养设 备、特种设施的开发、制造及销售；公路保养施工。经营货物及技术出入口；设施租借。公司展开到现在年产值仅50-100亿元，市场保有量600-700亿元，估计2021年保养机械市场规模将抵达10,095亿元-12,975亿元，将来十年均匀每年新增配置量将抵达近1,000亿元。当前公司正在进行冷吹式机场除雪车、机场跑道 除冰液洒布车、机械式综合除雪车等行业高端产品的研发。 二、A公司财务状况及涉税状况剖析 A公司2021年度的财务状况及涉税状况以下: 〔一〕收入及利润 2021年度实现营业收入202,890,132.77元，比上年增添69,637,942.72元， 同比增添52.26个百分点。别的，2021年，A公司在营业外收入方面共盈余 10,004,544.57元(主要为政府补贴)。2021年整年实现利润76,927,135.78元，比 上年同期增添44,960,325.91元，降幅71.1%。 〔二〕花费水平 A公司2021年发生销售本钱99,812,049.59元，销售花费18,388,472.57元，管理花费17,198,476.76元，财务花费一3,148,719.35元。2021年列支薪资薪金3,802,905.23元，列支工会经费14,185.92元，员工福利费68,679.64元，员工教育经费10,355.00元;列支业务款待费2,104,552.57元，折旧摊销支出875,848.44元。 〔三〕其余涉税财务指标 2021年，应收账款年初金额为43,199,192.5元，年终余额为 ;其余应收款年初金额为5,881,719.03元，年终金额为6,212,883.27元元，计提坏账准备1,687,505.49元。 〔四〕公司所得税纳税现状及剖析 公司波及的主要税种有增值税17%、营业税5%、城建税7%、教育费附带 3%、地方教育费附带2%、公司所得税25%、个人所得税。 根源：网络转载 三、A公司公司所得税纳税筹备空间剖析 〔一〕税收制度空间 1、纳税人定义上的可变通性 在税法中，每一项税种的纳税人主体都有严格的定义，即对纳税人主体范围进行了严格的区分，但这类区分又有着条框性，纳税人能够运用这类条框性，经过对经营活动的某种安排，改变纳税人主体的身份，即可推行纳税筹备，实现减少纳税额的目标。 2、税率上的差别性 假如给予课税同样的金额，却采纳不一样的税率，那么税率会随之提高，纳税额就越高，同理税率越低的纳税额就越小。并且即便同一税种，不一样的税项也存在着不一样的税率，这些不行防备的税率差别为纳税人供给了找寻低税率门路的契机。 3、课税对象金额上的可调整性 经过对A公司课税对象剖析发现，其合用范围的税率是计算纳税额的两个重 要因素，纳税人能够经过一些纳税筹备方法将其所得税最小化，比如:依据实质 状况与现有条件对课税对象进行调理，从而减少税金，以实现税额的调理。对子公司B公司全额投资，因为A公司所得税率大于B公司的所得税率，A公司在对 B公司的利润分派上能够进行筹备，最大限度地防备A公司分回利润的再纳税。 使A公司尽量减少税收负担供给了可能。 4、税种税负的弹性 税负的弹性即详细税种的纳税金额伸缩性的大小，它对纳税筹备利益的大小 和纳税筹备潜力的大小起着要点的作用，即成正比关系。其规律是:假定税负的弹性越大，纳税筹备的可操作性就越大，反之亦然。税负弹性取决于税源的大小和税种的构成因素:即税源与税负弹性成正比，税基与税率弹性呈正有关关系，前者越宽，后者越高，即公司所担当的税负就越重;也就是说，税负的轻重取决于 税收扣除的大小。总而言之，税负弹性取决于各项税种构成因素的弹性。从A公司应收账款结算方式来看，其采纳的主要方式为直接收款，也就是A公司在贷款还没有回收的状况下开具了增值税发票，即税金由A公司支付或垫付，而依据税 根源：网络转载 法有关条款规定，假如公司采纳分期收款方式作为应收账款结算方式，那么公司 即可以推后缴税的时间。 5、税收优惠 税收的优惠制度是我国税法的重要构成局部，国家为经济展开重要地区、经济展开优先地区以及鼓舞研发与销售的产品供给优惠的税收政策。总之，假定税收优惠的差别越大，实行的内容越广，范围越大，给与纳税人的纳税筹备的可行性越大。A公司虽然属于国家需要要点扶助的高新技术公司，按税法例定应按15%,但因为A公司自己的缘由，未实时申报高新技术公司认定管理机构提交申请，所以A公司2021年错过了按15%计提所得税的优惠。 〔二〕公司所