西点药业：2021年年度财务报告.docxVIP

吉林省西点药业科技发展股份有限公司 2021 年年度财务报告 吉林省西点药业科技发展股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE 2 PAGE 2 吉林省西点药业科技发展股份有限公司 2021 年年度财务报告 吉林省西点药业科技发展股份有限公司 年年度财务报告 年 04 月 1 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 22 日 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大华审字[2022]001402 号 注册会计师姓名 高世茂、田磊斌 审计报告正文 吉林省西点药业科技发展股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了吉林省西点药业科技发展股份有限公司（以下简称西点药业）财务报表，包括2021年12月31日的资产负债表，2021年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西点药业2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西点药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定营业收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 事项描述 西点药业与营业收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报告/五重要会计政策及会计估计／29、及七财务报表项目注释／注释27。 2021年度，西点药业营业收入285,655,932.11元；2020年度，西点药业营业收入286,318,719.28元。 由于营业收入是西点药业关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险， 营业收入是否真实、准确以及是否计入恰当的会计期间可能存在重大错报风险，故我们将营业收入的确认作为关键审计事项。 审计应对 我们针对营业收入的确认所实施的重要审计程序包括： 了解、评估管理层与营业收入的确认相关的内部控制的设计，并测试关键控制活动执行的有效性； 通过与管理层进行访谈并选取样本检查销售合同，以评价西点药业的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求； 对收入、成本执行分析性程序。将西点药业报告期内销售收入和销售毛利率分产品类别、销售区域、销售客户进行比较分析； 采用抽样方式选取客户对其报告期内交易额、应收账款余额实施了函证程序； 通过公开信息查询报告期主要客户（经销商）的工商资料，核查与西点药业是否存在关联关系； 采用抽样方式选取样本，检查与收入确认相关的销售合同或订单、销售发票、出库单、收货确认单等支持性文件；（7）执行截止性测试。针对报告期各期末资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对出库单、签收单等相关支持性文件，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。 基于已执行的审计工作，我们认为，西点药业在营业收入的确认中采用的会计政策是合理的，并正确记录于恰当的会 计期间。 其他信息 西点药业管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 管理层和治理层对财务报表的责任 西点药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，西点药业管理层负责评估西点药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西点药业、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督西点药业的财务报告过程。 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审