公司应收账款管理办法.pdfVIP

应收账款管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账感谢阅读 款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险,制定本办法。精品文档放心下载 第二条 本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、感谢阅读 提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单感谢阅读 位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 第三条 应收账款管理主要遵循以下基本原则: （一）“谁主管、谁负责”的原则 (二）分类管理、突出重点的原则 (三）总量控制、过程管理的原则 （四）边界管控、防范风险的原则 第二章 职责与权限 第四条 应收账款管理职责分工: （一)集团负责年度应收账款预算方案的审批,负责大额应收账款坏账核销感谢阅读 的审批。 （二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界 管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常 管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。谢谢阅读 （三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任 部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信 用档案，进行客户信用评估,执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并 及时调整信用政策.负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。 对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。感谢阅读 （四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门.负责组织编制 年度应收账款预算方案,制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的 制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提 示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理 对账差异。谢谢阅读 (五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合感谢阅读 同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决精品文档放心下载 策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策.感谢阅读 负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果精品文档放心下载 提出绩效考核及责任追究意见。 （六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督精品文档放心下载 检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。 第三章 预算管理 第五条 根据年度销售业务预算，结合市场 、行业特点和应收账款情况，感谢阅读 制定应收账款年度预算目标。 第六条 制定年度预算控制目标时,应按照产品种类、性质进行细化，区分谢谢阅读 军民品、民品要细化种类,分产品、分户管控。 第七条 以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调感谢阅读 整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。 第四章 信用管理 第八条 制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与感谢阅读 权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结谢谢阅读 算方式、信用政策调整等做出明确规定,并对各环节实行全面监督和控制，建立感谢阅读 事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。 第九条 销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括： （一)客户的基本资料：包括客户的名称、注册资本、经营地址、联系方精品文档放心下载 式、股东构成及股权结构、关联方情况、经营范围、法人代表及其企业组织形精品文档放心下载 式等； （二)客户的业务状况：包括经营情况、产品市场占有率、竞争能力、管理 能力、经营规模、经营政策和理念、经营方向和特点、销售能力、发展潜力 等；感谢阅读 （三）客户的财务情况：包括资产状况、偿债能力、盈利能力、风险承受 能力及趋势等；精品文档放心下载 (四）客户的诚信情况：包括客户的履约能力、依法纳税、遵纪守法情况， 经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本单位的合作关系等。 客户信用资料应作为档案资料定期整理归档.档案由指定人员负责保存，其 他人员未经授权不可查阅、修改档案资料。精品文档放