现金日记账PPT课件.pptx

授课人： 曾佳 回顾会计账簿的分类（按用途） 加强对流动性较强 的现金、银行存款 管理与控制 分类账 序时账 （日记账） 总分类账 库存现金日记账 明细分类账 银行存款日记账 备查账 账页格式 三栏式 登记人员 会计人员 登记依据 记账凭证 汇总记账凭证 科目汇总表 回顾总分类账的登记 登记方法 先定期对发生的经济交易与事项进行汇总（如编 制汇总记账凭证）然后再将汇总结果记入总账。 方法二 根据记账凭证直接在总分类账中逐项记录所发生 的经济交易与事项 方法一 讲授新课： 账页格式 三栏式 登记人员 出纳人员 登记依据 借：XX科目 贷：库存现金 借：库存现金 贷：XX科目 本日余额=上日余额+本日收入－本日支出 用来核算和监督库存现金每天的收入、发出和 结存情况的账簿。 库存现金日记账 现金付款凭证 银行存款付款凭证 现金收款凭证 提现业务编制付款凭证： 借：库存现金 贷：银行存款 登记方法 根据审核后的现金收款凭证、 现金付款凭证、银行存款付款凭证 序时、逐项记录现金的收款和付款 业务。 案例讲解 例：库存现金日记账的登记 登期初余额： 库 存 现 金 日 记 账 年 凭 证 字 号 摘 要 对方科目 借 方 （收入） 贷 方 （支出） 借或贷 余 额 月 日 3 1 2009 期初余额 借 2000 汤氏工厂2009年3月1日库存现金日记账 余额为2000元。 提现 2009 3 1 1 库存现金 100000 1 银行存款 100000 ￥100000 ￥100000 2009年3月1日至5日汤氏工厂发生下列经济业务： 1、1日，开出支票，提取现金1，000元备用。 登发生额： 2009年 凭 证 字 号 摘 要 对方 科目 借 方 （收入） 贷 方 （支出） 借或贷 余 额 月 日 3 1 期初余额 借 2000 1 记1# 提现 银行存款 1000 3000 借 库 存 现 金 日 记 账 唐姗 肖玉 廖恒 2、3日，厂长文金娥借支差旅费900元，付给现金。 库 存 现 金 日 记 账 2009年 凭 证 字 号 摘 要 对方科目 借 方 （收入） 贷 方 （支出） 借或贷 余 额 月 日 3 1 期初余额 借 2000 1 记1# 提现 银行存款 1000 借 3000 3 记2# 借支差旅费 其他应收款 900 2100 借 借支差旅费 2009 3 3 2 其他应收款 90000 唐姗 肖玉 廖恒 1 库存现金 90000 ￥90000 ￥90000 文金娥 案例练习:登记库存现金日记账 1、长虹工厂2008年9月1日库存现金日记账 余额为1000元。 2、2008年9月1日至5日发生下列出纳业务： （2）2日，将现金400元存入银行。 记2# （3）4日，职工刘东借支差旅费800元， 付给现金。 记3# （4）5日，收回滨海工厂欠款500元现金。 记4# （1）1日，开出支票提取现金1000元备用。 记1# 1长虹工厂2008年9月1日库存现金日记账余额为1000元 库 存 现 金 日 记 账 年 凭 证 字 号 摘 要 对方 科目 借 方 贷 方 借或贷 余额 月 日 2008 9 1 期初余额 借 1000 1 记1# 提现 银行存款 1000 借 2000 2 记2# 存款 银行存款 400 借 1600 4 记3# 借支差旅费 其他应收款 800 借 800 1300 借 500 应收账款 收回欠款 记4# 5 2（1）1日，开出支票提取现金1000元备用。记1# 2（2）2日，将现金400元存入银行。 记2# 2（3）4日，职工刘东借支差旅费800元，付给现金。 记3# 2（4）5日，收回滨海工厂欠款500元现金。记4# 账页格式 登记人员 登记依据 总账 库存现金 日记账 三栏式 三栏式 会计人员 出纳人员 记账凭证 汇总记账凭证 科目汇总表 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证 作业：校本教材P109  完成库存现金日记账