全面预算管理.pptVIP

7.3 预算管理制度 第二十六页，共七十八页。 完整的预算管理制度 年初 编制公司及各部门预算 审查公司及各部门预算 年中 月份实际与预算差异分析及对策 上半年检讨，修正下半年预算 第二十七页，共七十八页。 完整的预算管理制度 年度 预算绩效（准确度）评估 预算不只是 年初编审预算轰轰烈烈—一鼓作气 年中执行预算有气无力—再而衰 年度评估置若罔闻、一问三不知—衰而竭 让预算制度产生真正的效益，年初、年中、年底三个阶段必须环环相扣，缺一不可。 第二十八页，共七十八页。 八、预算审查、检讨与评估 董事局 预算管理委员会 各责任中心 预算管理部门 制定集团预算方针 下达至各级财务部门 制定预算组织方案 编制责任中心预算草案 汇总各责任中心预算草案 审核预算草案，提出调整意见 审核 预算汇总表 Y N 审批预算草案，提出调整意见 是否通过 Y Y 确定年度预算案 年度预算案 年度预算案 注：预算编制方针包括： （1） 企业利润规划； （2） 生产经营方针； （3） 部门费用预算编制方针； （4） 投资与研究开发方针； （5） 资本运营方针； （6）集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等其他基准 N 第二十九页，共七十八页。 8.2预算执行与检讨 预算执行 预算检讨 第三十页，共七十八页。 8.2.1预算执行 组织实施 协调经营活动 强化现金流量的预算管理 按照授权审批程序执行预算 第三十一