我国企业内部控制规范若干问题.pptVIP

我国企业内部控制规范体系 基本规范 具体规范 制度支持 财务报表编制 相关规范 财务报表项目 相关规范 应用指南 第三十页，共五十七页。 财务报表项目相关规范 货币资金 采购与付款 存货 对外投资 工程项目 固定资产 无形资产 资产减值 销售与收款 筹资 衍生工具 成本费用 担保 合同 对子公司控制 合并与分立 服务外包 第三十一页，共五十七页。 财务报表编制相关规范 财务报告编制 关联交易 公允价值 信息披露 第三十二页，共五十七页。 制度支持 预算 人力资源政策 计算机系统 内部审计 中介机构聘用 第三十三页，共五十七页。 COSO内部控制 1992年《内部控制---整体框架》 1994年内部控制补充报告 执行总览 框 架 对外报告 评估工具 第三十四页，共五十七页。 对我国实施内部控制的认识 第三十五页，共五十七页。 内部控制本质的认识 实施内部控制难点的认识 内部控制影响会计审计的认识 第三十六页，共五十七页。 内部控制本质的认识 内部控制是对企业管理资源的重新整合 内部控制是要素、结构和框架 内部控制是软控制和硬控制相结合 第三十七页，共五十七页。 内部控制以系统方法、结构方式整合企业管理资源，涉及企业文化、管理理念、组织结构、人力资源、业务流程、信息记录等方方面面。通过内部控制设计和运行使企业上下行动协调、目标一致. 对企业管理资源的重新整合 第