税法自学笔记.docx

PAGE PAGE 2 第一章 税法概论 第一节 税法概念一、税法的概念 概念 内容 税法 国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规 范总称。 从法律性质上看，税法属于义务性法规。其另一个特点是，具有综合性 税收制 是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。 度 其内容包括各税种的法律法规（核心）、税收征管制度、税收管理体制。 税收 是政府为社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式， 几个方面： 1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具 2、国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行分配 3、征税的目的是满足社会公共需要 4、税收具有无偿性（核心）、强制性（保障）、固定性的形式特征（规范约束） 二、税收法律关系 概念 内容  联系 税法是税收制度的法律表现形式 是税法所确定的具体内容， 是税收本质特征及税收职能所要求的 权利主体 一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关（税务机关、海关、财政机关） 另一方是履行纳税义务的人（法人、自然人、其他组织、在华的外国企业组织外籍人无国籍人等） **法律地位平均，权利义务不对等 权利客体 是税收法律关系主体的权利义务所共同指向的对象，即征税对象 税收法律关系的内容 权利主体所享有的权利和所应承担的义务（最实质的东西，税法的灵魂） 三、税法的构成要素 税法的