银行表外业务发展动态以及检查要点.ppt

（六）金融衍生产品 关于金融衍生产品，另有现场检查要点与方法，根据讲课时间，最后另行演示。 三、表外业务查多少？（要点与方法） （一）看整体，了解机构的表外业务全貌 四、表外业务查多少？（总体方案与原则） 一 对比G43和G0101。通过比较两张报表，就可能发现新的业务，发现数据遗漏、披露不完整等问题 二 三 对比银行自己看的报表和监管看的报表 对比业务状况变动表、损益明细表，从表外业务数据纵向和横向比较，比较才能发现问题，比较才能发现新的业务 四、表外业务查多少？（思路与原则） （二）看业务，认清监管套利、资本套利的驱动 一 从资本套利角度看，部分表外业务的转换系数和风险权重有所不同，包括表外之间的不同、表外与表内的不同 二 在贷款规模、存贷比等监管约束下，商业银行转向大力发展表外业务，以替代原有表内业务 四、表外业务查多少？（思路与原则） （三）看会计核算，有差异，把握业务实质 一 一些商业银行在各种内外部因素的驱使下，不断“创新”出表产品，绕开监管正是利用了会计领域和监管领域的空白地带或衔接环节 二 会计准则关于表外业务的规定比较零散，对于如何确认和计量没有明确统一的标准，相关指南和解释中也缺乏可操作性的指导意见，而且，监管要求并不完全等同于会计要求。（商业银行实际应用中涉及的《企业会计准则》 ） （四）看风险管理，核算在表外，风险仍在机构 四、表外业务查多少？（思路与原则） 相对于会计核算，监管还需要从风险的角度看待表外业务，不管是计入表内还是计在表外，风险始终就在那里，对于表外业务存在的风险敞口同样需要采取严格的风险管理手段。 （五）看业务实质，业务在表外，实为传统信贷业务的变形 四、表外业务查多少？（思路与原则） 要了解表外业务实质就必须全面了解业务流程、风险点、风险管控措施，需要分析业务流程，抓住业务实质，挖掘内在驱动，才能规范好表外业务发展。 衍生产品交易检查要点 一、主要衍生产品简介 二、衍生业务检查要点解析 一、主要衍生产品简介 （一） 主要衍生产品简介-利率类衍生产品 远期利率协议 2007 人民币利率互换 2006 债券远期交易 2005 国债期货（仿真）2012 利率类衍生产品 交易双方约定在未来的一定期限内，根据约定数量的人民币名义本金交换利息额的金融合约。 参考利率为基准利率或Shibor 。多为固定利率与浮动利率互换。 利率互换分为套期保值类交易和非套期保值类（做市、代客、投机）交易。 场内、场外 交易双方约定在未来某一日期，以约定价格和数量买卖标的债券的行为。 交易标的债券为已在银行间债券市场现券交易的中央政府债券、央行债券、金融债券和经央行批准的其他债券。 债券远期分为套期保值类交易和非套期保值类交易。 场外 交易双方约定在未来某一日，交换协议期间内一定名义本金基础上分别以合同利率和参考利率计算的利息的金融合约。利息差额结算。 远期利率协议的买方支付以合同利率计算的利息，卖方支付以参考利率计算的利息。 场外 指通过有组织的交易场所预先确定买卖价格并于未来特定时间内进行钱券交割的国债派生交易 目前仅推出5年期国债期货，合约标的为名义标准券（剩余期限4-7年国债组合） 场内：中金所 （一） 主要衍生产品简介-外汇及黄金类衍生产品 黄金远期与掉期 2007 外汇期权 2011 外汇远期 黄金期货 2008 外汇及黄金类衍生产品 外汇期权包括人民币对外汇期权、外汇对外汇期权交易。 人民币对外汇期权是指交易双方以约定汇率，在约定的未来某一日期以约定汇率进行人民币对外汇交易的权利。 自营与代客交易 场外 外汇远期交易包括但不限于人民币外汇远期交易、外汇对外汇远期交易。 人民币外汇远期交易是指交易双方以约定的币种、金额、汇率，在约定的未来某一日期交割的某一外汇对人民币的交易。 自营与代客交易 场外 黄金远期交易是交易双方以约定的重量、价格在约定的未来某一日期以美元买入或卖出黄金的交易。 黄金掉期交易是交易双方在约定的两个交割日进行方向相反的美元和黄金相互交换的交易。 自营与代客交易 国内黄金远期场内，其余交易场外 商业银行作为上海期货交易所的自营会员，运用自有资金在上期所进行买卖黄金期货合约的交易业务。在将来某一特定时间和地点交割一定数量标的黄金的标准化合约。 自营交易 场内：上期所 外汇掉期 2006 外汇掉期交易包括但不限于人民币外汇掉期交易、外汇对外汇掉期交易及其组合而成的交易。 人民币外汇掉期交易是指交易双方在约定的两个交割日，进行方向相反的人民币和某一币种外汇相互交换的一项交易。 自营与代客交易 场外 信用风险缓释工具，是指信用风险缓释