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* 如何建立企业财务内控体系？ 什么是内控？ 内控的目的？ 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 第二十一页，共四十九页。 * 定义：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，在单位内部通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 目的：内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 2 1 3 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 第二十二页，共四十九页。 * 内控的目标：　 1保证业务活动按照适当的授权进行。 2保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 3保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。 4保证账面资产和实存资产定期核对相符。 5保证财务会计监督的及时性和准确性。 内控的要点：　　1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系； 2.职责分工，权利分割，相互制约； 3.交易授权，建立恰当的审批手续； 4.设计并使用适当的凭证和记录； 5.资产接触与记录使用的授权； 6.资产和记录的保管制度； 7.独立稽核，例行的复核与自动的查对； 8.制订和执行恰当的会计方法和程序； 9.工作轮换； 10.独立检查，包括外部和内部审计等。 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 第二十三页，共四十九页。 企业经营管理体系 财务帐务管理体系 财务系统管理体系 * 融合以上三大体系，产生特色专业的财务内控管理体系，实现财务业务管控一体化，为企业的发展起到保驾护航和眼睛的作用。 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 经营 系统 账务 浩 明 财务内控 一、我们的特色--三合一 解决方案 * 第二十四页，共四十九页。 北大?浩明财务内控 融合以上五大帐务体系，完善财务帐务管理，实现完整的财务数据壁环管控关系，为企业规避数据差错，实现系统化循环 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 浩 明 财务内控 存货 管理 总账 管理 往来 账务 成本 管理 资金 管控 二、我们的特色-壁环管控 解决方案 * 第二十五页，共四十九页。 三、我们的特色-介入操作 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 培训指导，筑固体系 介入操作，落地执行 调研现状，做出计划 解决方案 * 第二十六页，共四十九页。 四、项目设置 会计基础 财务核算 成本管控 财务预算 期 一 第 财务管理 ……… 期 二 第 财务分析 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 第一期：初建财务内控管理基础 包含： 财务内控核算体系 对帐体系 财务流程制度 财务组织功能优化 等 第二期：建立财务分析、人才梯队建设、财务预算管理等 包含: 优化成本管理 优化物控管理 财务分析 财务人才梯队建设 等 解决方案 * 第二十七页，共四十九页。 单击此处添加文本 单击此处添加文本 初步调研 由项目负责人主导项目初步调研，调研人员为2-3人，出具调研项目初步财务管理现状及财务规范计划书 项目日常管理员推动，项目总监验收。 建设财务对账系统、筑固财务业务一体化体系。 项目实施第二期 第7-12月 由项目日常管理员执行跟进，项目总监全程监控。 优化调整财务组织管理系统，物控监督功能，完善、筑固、强化执行内控制度流程。 项目整合实施阶段 第4-6月 项目初级实施阶段 第1-3月 设置项目日常管理员、一项目审核人、一项目高级经理或总监主导。 初步梳理财务组织功能、物控监督功能，整合账务数据资料初建账套，相关财务岗位职责培训，核心制度流程建设等。 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 解决方案 * 四、实施步骤 第二十八页，共四十九页。 北大?浩明财务内控 闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构 五、第一期明细计划 目 录 （1-3月）指导贵司财务管理基础调整 一 （1-3月）指导贵司调整或优化基本的财务管理流程 二 三 （1-3月）指导贵司完成财务核算机制初建 四 五 六 七 （3-5月）指导贵司盘点公司所有帐务情况 （3-5月）指导贵司初建帐套 （3-5月）指导贵司初建基本的财务、物控管理制度 （5-6月）指导贵司初建