审计风险评估与应对.pptVIP

* * 《审计理论与实务》教学课件 May Lee 2012.2-6 第一页，共三十六页。 学习目的 通过本章的学习，可以懂得审计失败可能承担的法律 责任、掌握如何评估审计风险、如何使用重要性、重要性 水平和通过了解企业内部控制制度来控制审计风险，能够 实施控制测试和实质性程序来正确应对审计风险。 第二章 审计风险评估及应对 第二页，共三十六页。 1、审计风险的概述 2、审计风险的评估 3、审计风险的应对 本章授课内容 第三页，共三十六页。 一、审计风险概述 1、审计风险相关概念 2、审计风险与重要性的关系 第四页，共三十六页。 1、审计风险相关概念 （1）审计风险的概念 审计风险（Audit Risk）是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 （2）采取不当的审计行为引起的风险 误受风险：存在重大错报或漏报而发表不当审计意见； 误拒风险：报表公允表达而发表不当审计意见； 其他：如被审计单位经营失败而起诉CPA审计失败。 第五页，共三十六页。 1、审计风险相关概念 （3）审计风险的组成因素 审计风险取决于重大错报风险和检查风险。