免抵退税有关公式及手册核销时抵减额的计算.pptxVIP

免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算—— ;培训内容;一、生产企业“免抵退”税相关计算公式讲解 1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的计算 2、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 3、应纳税额的计算 4、免抵退税额抵减额的计算 5、免抵退税额的计算 6、应退税额计算 7、免抵税额的计算 8、进料加工贸易免税证明的计算方法; 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料的价格X（征税率-退税率） 根据政策规定，公式中的数据解释如下： “征税率”和“退税率”，原则上是根据其出口货物的商品编号进行确定。但实际操作中，日常的计算是根据进料加工合同手册登记时的“复出口商品码”进行确定的。直到该进料加工合同核销时，才根据整个合同的出口产品去确定其实际适用的“征税率”和“退税率” 举例： A企业10月份进口原材料100万元人民币，对应的手册的复出口商品码的征税税率和退税率税分别为17%和13%，那么免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的计算如下： 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100万X（ 17% — 13%）=4万; 免抵退税不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价X外汇人民币牌价）X(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额