金融企业往来业务培训课件.pptxVIP

第六章 往来业务的核算教学目标：掌握商业银行向人行缴存、提取现金的核算；掌握缴存财政性存款的核算；掌握再贴现、再贷款的核算；了解商业银行办理大额汇划业务的核算；了解同城票据交换的核算；掌握同业往来的核算；了解系统内总行、分行、支行往来业务的核算；教学内容：第一节 商业银行与中央银行往来的 核算第二节 金融企业同业往来的核算第三节 商业银行系统内部往来业务 的核算狭义√ ：商业银行——商业银行商业银行——中央银行商业银行内部第一节商业银行与中央银行的往来一、往来的主要内容：向人行发行库提取、缴存现金向人行缴存存款准备金办理再贴现、再贷款与其他商业银行的资金清算与其他商业银行的资金清算系统内上下级之间资金头寸的调拨、借入、借出跨系统汇划款项和系统内50万元以上的汇划款项二、账户设置 1.“存放中央银行款项”：核算商业银行存放在央行的各种存款。 如业务资金的存入、调拨、现金的存取、按规定缴存的财政性存款和一般性存款、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划。 明细账：按存款类别设置 三、商业银行与中央银行往来的核算一）向中央银行存取现金的核算1.存入现金： 借：存放中央银行款项 贷：库存现金 2.支取现金： 借：库存现金 贷：存放中央银行款项二）向中央银行缴存存款的核算 财政性存款、存款准备金1.财政性存款：政府存款 代理国库券销售资金2.存款准备金：是指金融机构按各项存款或各项负债总额的