资金管理专项审计方案常规审计.docxVIP

资本管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 一、审计关注点： 资本管理环节 审计关注点 安全性 合规性 岗位设计——现金接触的控制 违规行为——小金库 审批权限及额度——现金付款、提现 按期现金清点记录 现金 库存现金的完好性 备用金借钱送还与清理的实时性 现金存量的安全性——转存实时性 存折记录和存案 存折管理——保存、密码、转存的实时性 存量管理 辞职职工借钱的清理 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 审批权限及额度——企业内资本划拨、企业 印鉴保存——分开保存 内部银行帐户间资本划拨。 银行存款 单据管理——单据不可以预留印鉴、进行领用 帐户开立的审批（特别关注共管帐户） 作废记录、禁止开具空头无穷额支票等。 《银行存款余额调理表》 网上银行 收款 第三方付款的风险控制 收款的实时性、催款 地价及工程款： 流量管理 地价、工程款付款审批权限、额度 付款 以合作两方签订合同为支付依照的切合性。 付款的审批——特别关注对提早支付的控 制 不一样意不一样地域或不一样企业查核主体的公 来往管理 司之间私自进行资本调拨及期末挂来往帐。 内部来往应按月查对，起码每季末编制调理 表，两方署名盖印确认； 融资管理 专户资本 专户专用 专档成立召募资本项目使用 二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料收集清单——发被审计单位供给。 001资料收集清单.d oc 2、剖析性审查 （1）内控环境剖析 002内控环境评论底 稿.doc （2）业务状况剖析 003现金业务剖析性审查测试稿本.xls  004银行业务剖析性审查测试稿本.xls  005来往业务剖析性审查测试稿本.xls  006来往业务剖析性 审查测试稿本.xls （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务： 3、收款业务： 4、付款业务： 5、来往业务： 6、专项资本业务： 步骤 审计程序 审计工作稿本清单 编号 稿本名称 附件 1 内控环境剖析与评论 （1）资料收集 1-001 资料收集状况表 （2）现场访谈1-002访谈纲要及纪要 （3）剖析与评论1-003内控环境剖析评论稿本： 库存现金余额、当地银行余额、大额 现金使用 企业许诺 审计切合性测试 （1）现金及备用金管理2-1-001审计现场清点现金工作稿本 2-1-002 企业按期清点现金记录检查稿本 2-1-003 现金转存实时性测试稿本 2-1-004 备用金借钱测试稿本 （2）银行存款管理 2-2-001 银行账户开户审批测试稿本 2-2-002 银行单据管理测试稿本 2-2-003 违规套现行为测试稿本 2-2-004 资本划拨管理测试稿本 2-2-005 银行存款余额调理表测试稿本 （3）收款管理 2-3-001 第三方付款风险测试工作稿本 （4）付款管理 2-4-001 大额付款切合性测试稿本 （5）专户资本管理 2-5-001 专户资本专用测试稿本 （6）内部来往管理 2-6-001 内部来往管理合规性测试稿本