严格财经纪律提高管理水平.pptVIP

制度要求： 2、银行存款管理： （1）严格银行帐户开设。 （2）银行帐户不得转借。 （3）支票、票据专人保管，印鉴章必须由2人以上分别负责保管。 （六）资金 常见问题： 1、现金使用超过规定限额 有的单位在经济活动中大量使用现金，资金的安全性得不到有效的保证。 根据《现金管理条例》的规定，各单位之间的经济往来，除职工工资、津贴、个人劳务报酬、一千元以下的零星支出等规定的范围外，均应当通过开户银行进行转帐结算。 （六）资金 2、违规套取现金 案例：某单位以旅游费、会议费、餐费等名义，将费用支付给旅行社、餐饮单位后套取现金。 “套取现金”是严重违规行为，切忌！！！ 随着我区公务卡制度的推进，将把预算单位的现金支付纳入财政动态监管的视野范围内，从源头上加强规范管理。 （六）资金 3、坐支现金 “坐支”是现金收入后不解缴银行，直接用于支出。 “坐支”是严重的违规行为，而且舞弊的风险极大。 案例。 （六）资金 传统小金库概念——故意设置、恶意使用、资金存放形式。 现行政策：不再强调设立“小金库”的手段、方法 。 小金库 （六）资金 如何设置、是否主观故意、如何使用，是用于个人挥霍还是集体福利甚至工作，均不影响小金库性质的认定，只决定情节的轻重。 （六）资金  常见问题 1、截留收入，设立小金库 （1）房屋出租收入不收、少收，抵顶消费支出。 （2）其他收入不入账，如广告收入、押金收入、 保险回扣、药品回扣收入不入账 （3）行政性收费不入账，直接划入下属企业，用于弥补亏损。 （六）资金  常见问题 2、虚假支出，设立小金库： 上级单位以调研费、会议费等名义拨款到下级单位，用作其他用途。 预付账款到其他部门，没有具体业务或合同长期没有履行 （六）资金  常见问题 3、其他小金库的情况 上交实物未按规定登记，上交现金没有入账。 历史遗留的账外资产 （六）资金 对下属单位管控环节 制度要求： 1、应对下属单位的经济往来和财务收支实行管理，下属单位多的可采取集中记账、委派会计等方式。 2、下属单位的主要经济业务应当及时掌控。 （七）监督 常见问题： 1、下属单位过于强调独立法人地位，重大投资、重大经济事项不汇报、不报批，上级管理基本处于失控状态。 2、上级和下属企业长期之间长期不对账、不盘点，往来资金、资产差额巨大，账面资金混乱。 3、有的下属单位缺乏完善的管理制度，房屋出租、对外投资等关键领域内部管理空白。 （七）监督 对拨出资金的管控环节 要求： 1、补贴类专项资金 有相应的管理制度。 受益对象的普惠性。 金额标准要减少自由裁量权。 资金使用全程留有痕迹。 下拨大额资金、专项资金须有跟踪监控、分析绩效。 （七）监督 对拨出资金的管控环节 要求： 2、购买服务类专项资金 有相应的管理制度。 购买程序符合一定的规定。 金额标准要有充分的依据。 资金使用全程留有痕迹。 购买的服务要有一定的质量标准和后续的绩效评估。 （七）监督 （七）监督 常见问题 1、专项资金没有制定专门的管