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项目五 流动资产管理 第一节 营运资金管理概述第二节 现金的管理第二节 应收帐款管理第四节 存货管理第一节 营运资金管理概述一、营运资金的概念 净营运资金 = 流动资产－流动负债 二、营运资金的特点 1、周转期短。 2、形式多样。 3、波动性。 4、灵活性。 三、营运资金决策的特点1、营运资金决策多为短期决策；2、营运资金决策是一种经常性决策；3、营运资金决策的失误通常回很快影响到企业的现金周转。 四、营运资金管理的基本要求1、合理确定企业营运资金的占用数量2、合理确定短期资金的来源构成3、加快资金周转，提高资金的利用效果第二节 现金的管理一、现金管理的目的与内容（一）现金管理的目的（二）现金管理的内容二、现金的日常控制工作 （一）做好现金管理工作 （二）做好转账结算 （三）做好银行存款的管理三、现金的持有动机与成本（一）现金的持有动机 1、交易动机 2、预防动机 3、投机动机 （二）现金的成本 1、持有成本： 包括管理成本和机会成本。 2、转换成本 3、短缺成本四、最佳现金持有量（一）成本分析模式 总成本 总成本 机会成本 管理成本 短缺成本 最佳现金持有量 现金持有量（二）存货模式存货模式的最佳现金持有量就是使现金的机会成本与转换成本之和最低的现金持有量。 Q＝√2T·F／K最低现金管理总成本（TC）＝ √2T·F·K其中： Q——最佳现金持有量； T——一