企业所得税税务筹划.pptxVIP

第七章 企业所得税税务筹划;;第一节 企业所得税的计算与缴纳;二企业所得税的纳税人征税范围税率;2居民企业纳税人与非居民企业纳税人;非居民企业纳税人;;3不同纳税人纳税义务不同;4境内外所得的划分依据;（二）征税范围;（三）企业所得税税率;非居民企业税率;三企业所得税计税依据;（二）正确计算企业收入;;1企业收入的主要内容;2不征税收入;3免税收入;4特殊收入确认的几种情况;;（三）准予在税前扣除的项目;（四）具体成本费用项目的扣除;;2．社会保险费和其他保险费;;【多选题】以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费 B.企业为其职工支付的省级规定标准的基本医疗保险费 C.企业为其者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D.企业为其者或者职工支付的家庭财产保险费 【答案】AB;3利息费用;;;;4职工福利费工会经费职工教育经费;;【解析】;;5.业务招待费;【注意】;;;6.广告费和业务宣传费 ;7．固定资产租赁费;;8.公益性捐赠支出;【提示】;;;【相关规定】企业当期实际发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内（含）的，准予扣除。其中年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 【实物捐赠】 （1）应视同销售，缴纳增值税消费税等流转税和附加税 （2）根据捐赠的性质，决定其捐赠额能否