企业内部控制框架及建设.pptVIP

2.2.7采购 1.完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买（不同的方式）、验收、付款、采购后评估、退货等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节； 2.企业的采购业务应当集中，人员应该轮岗、不能一人办理全过程； 3.企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单， 2.2最低工作要求 第二十六页，共五十三页。 2.2.8资产 1.资产投保； 2.规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求； 3.固定资产管理制度和目录，规范取得、验收、使用维护、修理、改造、投保、抵押、清查、处置等； 4.无形资产管理制度，明确取得、验收、使用、权证、升级、抵押、清查、处置等； 2.2最低工作要求 第二十七页，共五十三页。 2.2.9销售业务 1.全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，包括市场调查、定价、信用政策、销售合同、发票、售后服务等； 2.建立应收账款管理制度，明确守信、催收、奖惩、对账、坏账； 3.票据管理制度 2.2.10研究与开发 1.制定研发计划； 2.强化全过程管理，包含立项申请、论证、审批、岗位责任制、过程跟踪、外协管理、成果验收、保密、核心人员的管理、成果保护、研发评估等； 2.2最低工作要求 第二十八页，共五十三页。 2.2.11工程项目 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范项目建议书、可行性研究、决策、开工前手续办理、工程招标、设计与概预算、工程过程管理、监理、工程变更、结算、结算审计、决算、交付资产、工程归档、后评估。 2.2.12担保 如果有此权力。要有严格的制度。 2.2最低工作要求 第二十九页，共五十三页。 2.2.13业务外包 1.常见的业务外包：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等； 2.企业应当建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和承包方选择、过程控制等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控 2.2.14财务报告 1.会计核算办法 2.财产清查制度； 3.财务分析方法和制度； 2.2最低工作要求 第三十页，共五十三页。 2.2.15全面预算 1.全面预算管理制度，明确明确编制依据、编制程序、编制方法、预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况分析及报告、对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明 2.2.16合同管理 1.企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、文本管理、合同专用章、审批、保密、执行发起、台帐记录、合同变更、执行结束、归档、借阅、执行情况评估等。 2.2最低工作要求 第三十一页，共五十三页。 2.2.17内部信息传递 1.企业应当加强内部报告管理，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等； 2.举报制度； 2.2.18信息系统 1.信息系统规划，明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度安排、过程管理； 2.信息系统归口管理； 3.信息系统管理制度，明确授权、保密、泄密责任追究、用户管理、数据备份、服务器管理等； 4.信息系统操作规范。 2.2最低工作要求 第三十二页，共五十三页。 目录 1.内部控制是什么？ 2.内控要求做什么？ 3.内部控制如何建？ 3.1 牵头部门负责制定项目详细实施方案 3.2 参与部门在职责范围内做好内控建设工作 3.3 以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 3.4 建设阶段工作成果 4.内部控制如何评？ 第三十三页，共五十三页。 内部控制项目的总体原则 领导重视、中层主导、骨干参与 第三十四页，共五十三页。 3.1 牵头部门负责制定项目详细实施方案 内部控制项目工作方案 1.项目总目标 2.项目任务分解 3.项目职责分配 4.项目质量标准 5.项目工作机制 6.项目时间要求 第三十五页，共五十三页。 3.1 牵头部门负责制定项目详细实施方案 组织架构 制度/办法/流程 至少包括的内容 指引依据 备注 牵头部门 参与部门 时间要求 公司章程 　 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、 监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 若只有执行董事、监事的，应有其职权、任职资格、工作程序等方面的相关规定；若无董事（会）、监事（会）则不适用。 　 　 　 董事会相关规定 董事会职权 　 　 　 董事任职资格 　 　 　 董事会议事规则 　 　 　 董事会工作程序