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内部控制制度 ——筹资 第一章 总 则 第一条 为了加强某某公司（以下简称 “公司”)对筹资业务的内部控制，控谢谢阅读 制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据国家有关法律精品文档放心下载 法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。 第二条 本制度所称筹资，是指公司为了满足生产经营发展需要,通过银行借感谢阅读 款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。 公司下属分公司不得从事对外筹资活动。公司下属全资子公司和控股子公司精品文档放心下载 未经适当授权不得从事对外筹资活动. 第三条 公司在筹资活动过程中,至少应关注涉及筹资活动的下列分险：感谢阅读 （一）筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损感谢阅读 失. （二）筹资活动未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺谢谢阅读 诈而导致损失。 (三）筹资决策失误，可能造成公司资金不足、冗余或债务结构不合理.谢谢阅读 (四）债务过高和资金调度不当，可能导致公司不能按期偿付债务。谢谢阅读 （五)筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真感谢阅读 实。 第四条 公司在建立与实施筹资活动内部控制过程中，至少应强化对下列关谢谢阅读 键方面或关键环节的控制: （一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应感谢阅读 科学合理。 （二）筹资决策、执行与偿付等环节的控制流程应清晰合理，筹资方案的拟精品文档放心下载 订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审精品文档放心下载 批与办理等应有明确规定. （三)筹资活动的确认、计量和报告应按《企业会计准则》 《企和业会计准谢谢阅读 则--应用指南》的规定。 第二章 岗位分工与授权批准 第五条 公司应建立筹资业务的岗位责任制, 明确有关部门和岗位的职责、权精品文档放心下载 限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不谢谢阅读 得办理筹资业务的全过程。 筹资业务的不相容岗位至少包括： （一）筹资方案的拟订与决策。 （二)筹资合同或协议的审批与订立. （三)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。 （四)筹资业务的执行与相关会计记录。 第六条 公司应配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应具备感谢阅读 必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德，熟悉国家有关法律法规、相关国际精品文档放心下载 惯例及金融业务。 第七条 公司应对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、谢谢阅读 程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要谢谢阅读 求。 第八条 公司应制定筹资业务流程, 明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部谢谢阅读 控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹谢谢阅读 资全过程得到有效控制. 第九条 公司应建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协感谢阅读 议、收款凭证、支付凭证等资料的存档、保管和调用制度,加强对与筹资业务有精品文档放心下载 关的各种文件和凭据的管理，明确相关人员的职责权限。 第三章 筹资决策控制 第十条 公司应建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资方案的拟订设计、精品文档放心下载 筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资方式符合成本效益原则，筹资决策科学、精品文档放心下载 合理。 第十一条 公司拟订的筹资方案应符合国家有关法律法规、政策和公司筹资感谢阅读 预算要求, 明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹精品文档放心下载 资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施以及偿债计划等作出谢谢阅读 安排和说明。 公司拟订筹资方案，应考虑公司经营范围、投资项目的未来效益、目标债务谢谢阅读 结构、可接受的资金成本水平和偿付能力。 在境外筹集资金的,还应考虑筹资所在地的政治、法律、汇率、利率、环保、感谢阅读 信息安全等风险以及财务风险等因素. 第十二条 公司对重大筹资方案应进行风险评