内部控制具体规范--采购与付款.pdfVIP

企业内部控制具体规范——采购与付款 第一章 总 则 第一条 为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购谢谢阅读 与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部精品文档放心下载 控制规范-—基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。谢谢阅读 第二条本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的精品文档放心下载 行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。谢谢阅读 第三条 企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强感谢阅读 化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施:精品文档放心下载 （一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学谢谢阅读 合理； （二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；谢谢阅读 (三)采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选谢谢阅读 择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确谢谢阅读 规定; （四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。谢谢阅读 第二章 职责分工与授权批准 第四条 企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门感谢阅读 和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分感谢阅读 离、制约和监督。 企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括： （一)请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审核； (四）采购、验收与相关会计记录； （五）付款的申请、审批与执行。 第五条 企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，感谢阅读 并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。 有资源整合条件的企业或企业集团，业务采购权应当尽量集中，实施感谢阅读 集中或相对集中采购，或采取集中招标形式，以提高采购效率，堵塞精品文档放心下载 管理漏洞，降低成本和费用. 第六条 企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗感谢阅读 位轮换,防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业感谢阅读 利益的风险。 第七条 企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序感谢阅读 办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制感谢阅读 相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或精品文档放心下载 采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的精品文档放心下载 相互核对工作。 第三章 请购与审批控制 第八条 企业应当建立采购申请制度,依据购置商品或劳务的类型，确感谢阅读 定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责感谢阅读 权限及相应的请购程序。 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经感谢阅读 济性。 请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数精品文档放心下载 量、相关要求和标准、到货时间等。 第九条 企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，谢谢阅读 具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超精品文档放心下载 预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申感谢阅读 请进行审核后再行办理请购手续。 第十条 企业应当建立严格的请购审批制度.对于超预算和预算精品文档放心下载 外采购项目,应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企精品文档放心下载 业实际需要对请购申请进行审批。 第四章 采购与验收控制 第十一条 企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确谢谢阅读 定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定,确保采购过精品文档放心下载 程的透明化。 企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产谢谢阅读 部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价,包括精品文档放心下载 对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、精品文档放心下载 经营状况等进行综合评价,并根据评价结果对供应商进行调整。精品文档放心下载 企业应当对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择作出明确规定。谢谢阅读 同一企业（或企业集团）下属的分支机构应当尽量避免多头对同一供谢谢阅读 应商. 第十二条 企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采感谢阅读 购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方精品文档放心下载 式,小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式.企业应当感谢阅读 对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。谢谢阅读 企业应当