内部控制第四单元作业.pdfVIP

内部控制第四单元作业(3） 国有企业内部控制制度设计案例 一、目的 通过典型案例分析，锻炼学生分析问题解决问题的能力和内部控制自我评价感谢阅读 的能力. 二、资料（线索） 巨人集团演绎了中国“知识青年 冲浪市场经济最惨烈的悲喜剧和感谢阅读 最为传奇的财富故事。掌门人史玉柱从一穷二白的创业青年,到《福布感谢阅读 斯》排名大陆富豪第八位;在遭受几乎是毁灭性的失败后，又从负债 2.5 精品文档放心下载 亿元之巨的全国“首负”,迅速崛起，成长为身家 500 亿元的内地新首富.精品文档放心下载 以 1997 年为分界线，之前为老“巨人”,高开低走,盛极而衰；之后为新感谢阅读 “巨人”，惊天逆转,涅磐重生。是宿命还是另有玄机? 笔者认为，内部谢谢阅读 控制的严重缺陷是老“巨人衰落的根本原因，而内部控制的保驾护航精品文档放心下载 则是新“巨人”崛起的决定因素。 （一）老“巨人”的衰落——内部控制分析 1989 年 8 月，史玉柱用先打广告后付款的方式，将其研制的 M-6401 精品文档放心下载 桌面排版印刷系统软件推向市场,赚进了经商生涯中的第一桶金，奠定感谢阅读 了巨人集团创业的基石。1991 年 4 月，珠海巨人新技术公司成立;1993 精品文档放心下载 年 7 月, 巨人集团下属全资子公司 38 个，成为中国第二大民营高科技谢谢阅读 企业;1994 年年初,号称中国第一高楼的巨人大厦一期工程动土，同年感谢阅读 史玉柱当选为“中国改革风云人物;但 1997 年年初，巨人大厦在只完感谢阅读 成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”谢谢阅读 的资金链断裂，负债 2.5 亿元的史玉柱黯然离开。感谢阅读 1、战略与经营 目标确定 “巨人”是国内第一个明确提出“管理也是生产力”的现代企业, 同时谢谢阅读 也是一家很有危机意识的企业。史玉柱曾冷静地指出老“巨人”集团存谢谢阅读 在创业激情基本消失、出现大锅饭机制、管理水平低下、产品和产业谢谢阅读 单一、开发市场能力停滞五大隐患。但“产品和产业单一”矫枉过正,变精品文档放心下载 成了多线冒进。1994 年 8 月，史玉柱提出走产业多元化的扩张之路，感谢阅读 跳出电脑产业，将生物工程和房地产列为新的产业支柱。但他没有采精品文档放心下载 取有效措施(如与外资合作、资产股权化、获得跨国公司的技术支撑等）谢谢阅读 稳定原有产业和已有项目，而是齐头并进、急于求成，在生物工程刚感谢阅读 刚打开局面但尚未巩固的情况下，又贸然向房地产这一完全陌生的领感谢阅读 域进军。拟建的巨人科技大厦设计也一变再变，从最初的 18 层一直涨精品文档放心下载 到 70 层，投资预算也从 2 亿元涨到 12 亿元。从 1994 年 2 月大厦破土精品文档放心下载 动工到 1996 年 7 月期间，老“巨人”未申请过一分钱的银行贷款,全凭感谢阅读 自有资金和卖楼花的钱支撑，由于资金链上的难以为继，就将生物工感谢阅读 程的流动资金抽出投入巨人大厦的建设,结果多元化经营变成了多元谢谢阅读 化失败。 2 、风险控制与监督 由于缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务结构始精品文档放心下载 终处在一种不合理的状态。在老“巨人 营销最辉煌的时期，每月市场谢谢阅读 回款可达 3 000 万～5 000 万元。以如此高额的营业额和流动额，完全精品文档放心下载 可以陆续申请流动资金贷款，并逐渐转化为在建项目的分段抵押贷款。精品文档放心下载 但史玉柱一向以零负债为荣，以不求银行为傲.一味指望用保健品的利精品文档放心下载 润积累来盖大厦，这成了老“巨人突发财务危机的致命伤。与此同时，精品文档放心下载 老“巨人子公司的财务管理也不同程度地失控，坐交货款、资金流失精品文档放心下载 严重。集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷。其全资子感谢阅读 公司康元公司，至 1996 年年底累计债务就已达 1 亿元,其中相当一部谢谢阅读 分是由于公司内部人员侵吞造成的.1996 年，脑黄金销售额为 5 。6 亿感谢阅读 元，但坏账就高达 3 亿多元。资金在各个环节被无情地吞噬，成为资谢谢阅读 金链断裂的导火索。 3、信息与沟通 1995 年 2 月，老“巨人”以集束轰炸的方式，一次性推出电脑、保感谢阅读 健品、药品三大系列的 30 个