某商业地产公司《财务管理制度》.pdfVIP

商业地产公司财务管理制度 现金收支预算管理制度 一、本制度适用于公司全部现金收支。 二、现金收支预算管理的目的 保证公司范围内的资金正常运转，提高资金运用效果。控制各项成本费用支 出。 三、现金收支预算管理的基本原则 （一）年度、季度资金预算最终审批权归公司董事长。 （二）本公司实行的是刚性预算管理，各部门的全部现金收支都要纳入预 算控制范围内。任何人未经审批不得随意修改、调整、追加预算。 （三）公司对各部门预算实行事前控制、事中指导、事后审查，预算的编制 和执行由各部门具体负责。 四、现金收支预算管理部门责任人 公司总经理为公司范围内预算管理责任人，各部门经理为本部门预算管理责 任人。 五、预算编制执行部门 机构 部门 部 门 支出种类 （一）收入 销售部、招商部 （二）支出 1、成本类支出 （1）土地成本及前期费用 工程部 （2 ）建安成本类支出 工程部、预算部 2 、销售费用支出 销售部、招商部 3 、管理费用支出 办公室 4 、财务费用支出 财务部 1 一、现金收支预算管理程序 （一）年度资金预算 1、编制原则 （1） 年度预算编制以年为部门，分解至月份编制。 （2 ） 各项收支总额需与年初审定值保持一致。 （3 ） 公司年度经营计划和资金预算不得随意调整。任何调整需董事长审批后 执行。 2 、编制依据 （1）各部门根据董事长审定后的经营计划编制全年资金预算。 （2 ）内容包括年度资金预算及附表、年度预算编制说明（见附表）。 （3 ）按实际发生、季度资金预算及董事长相关要求逐月调整编制。 3 、年度预算编制说明包含内容： （1）经营计划及举措  项目投资计划及举措  项目开发计划及举措  工程施工计划及举措  销售实现计划及举措  其它经营计划及举措 （2）销售收入回款及合同构成及说明  收入计划及说明  其他收入计划及说明 （3）年度成本费用计划及构成  年度成本预算及决算说明  年度营业费用构成及说明  年度管理费用构成及说明  年度财务费用构成及说明  年度营业外支出的构成及说明  年度开发成本费用控制的主要措施 （4）财务收支计划及构成  年度现金收支计划及说明  年度投资计划及构成说明  年度融资计划及构成说明  年度应收帐款回收计划及举措 2  年度固定资产购置计划及说明 （5）其他对公司经营预算有重大影响事项的说明及措施、建议 （二）月度资金预算 1、编制原则 （1）月度预算编制以月为基本部门，每月25 日前编制下月资金预算， 每月 3 日前向董事长上报上月资金预算执行，同时调整年度资金预算， 一并上报。 （2 ）按董事长有关要求逐项核算、细化编制下月付款。 （3）可根据合同审批进展填报预算，预算执行过程中严禁无合同付款。 （4）工程及销售费用附表只需填列计划付款合同。 2 、编制依据 （1）现金收入预算 A 、 董事长核定下达的销售目标； B 、 销售部制