企业风险管理与内部控制培训课件.pptVIP

投资活动主要风险点与控制措施 风险控制点 控制目标 控制措施 编制投资计划 制定切实可行的具体投资计划，作为项目投资的控制依据 1、核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金； 2、制定详细的投资计划，并根据授权审批制度报有关部门审批。 第九十五页，共一百四十六页。 投资活动主要风险点与控制措施 风险控制点 控制目标 控制措施 实施投资方案 保证投资活动按计划合法、有序、有效进行 1、根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间； 2、以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目实施过程进行监督和控制，防止各种舞弊行为，保证项目建设的质量和进度要求； 3、做好严密的会计记录，发挥会计控制的作用； 4、做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反馈给决策层，以便及时调整投资策略或制定投资退出策略。 第九十六页，共一百四十六页。 投资活动主要风险点与控制措施 风险控制点 控制目标 控制措施 投资资产处置控制 保证投资资产的处理符合企业的利益 1、投资资产的处置应该通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时确定处置策略； 2、投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。 第九十七页，共一百四十六页。 案例： 惊天大案 巴林银行的倒