国库管理系统规划介绍.ppt

Kazakhstan 财政部 中央银行 供应商 费用上报 预算指标管理 订单管理 审核 支付管理 总账管理 用款计划 记账 预算指标管理 订单管理 审核 支付管理 总账管理 费用上报 部委 预算单位 分支机构 地区分支机构 哈萨克斯坦、俄罗斯等国模式： 预算单位直接对财政部分支机构申请支付； 分支机构系统功能除预算指标、用款计划控制外，直接管理订单、合同和票据； 分支机构将支付信息传送财政部； 财政部向中央银行发支付令 第三十一页，共四十七页。 Australia New Zealand 代理银行 供应商 费用上报 预算指标管理 订单管理 审核 支付管理 总账管理 预算指标管理 订单管理 审核 支付管理 总账管理 费用上报 财政部 用款计划 记账 费用上报 预算指标管理 订单管理 审核 支付管理 总账管理 各部委 账户 中央银行 各部委账户 预算单位 澳大利亚、新西兰等国模式： 由部委直接向央行发支付指令，同时向财政报支出报表； 非单一账户管理，各部委有收支账户； 预算及预算会计采用责权发生制，财政据各部委提供的现金流量表调资金到各部委账户； 部委账户实行现金限额管理 部委系统功能全面，包括支付、结账、现金预测、工资、订单等 第三十二页，共四十七页。 IMF、美国、哈萨克斯坦模式比较 相同点: 以国库单一账户为基础; 系统功能以国库支付系统为核心; 系统划分为报告.支付.承诺.收入.现金.债务.资产等子系统 能实时反映支付信息 能直接生成收入支出的执行报告 不同点: IMF模式 美国模式 哈萨克斯坦模式 系统结构 信息集中处理 多级网络分散处理 全国各级都集中在中央 控制模式 部门控制预算分配 各部门控制 国库委集中控制 支付审核 部门审核预算及授权 财务检查官审核 国库办公室 收入信息 直接从银行收集汇总 国库办理税费收据收集 零星支出处理 用政府信用卡先透支 国库审核后向个人预付 支付方式 支票.电子转账或信用卡 转账 报告生成 国库自动生成 部门每月汇总报送 国库自动生成 报告模式 按总统政策及各资金账户列表 按功能.经济分类等 系统集中数据处理的结构模式与财务控制的模式是相分离的。国际上的GFMIS结构趋于集中处理的方式;预算及财务控制功能的集中与分散则根据国情,各国有很大的不同.但总体说来,集中财务控制模式对预算细化及国库授权管理要求较高,控制也较严;集中数据处理的系统结构则对预算及标准会计科目分类及其编码的科学性要求较高. 结论: 第三十三页，共四十七页。 二、地方版支付系统介绍 各地业务需求的多样性 地方版支付系统设计思想 地方版支付系统主要功能 地方版支付系统使用情况 第三十四页，共四十七页。 各地业务需求的多样性 总账结构（信息项及其构成）不一致 管理明细程度不一致 业务流程不一致 审核级次不一致 账务处理不一致 凭证、报表格式不一致 安全性要求不一致 网络化程度不一致 第三十五页，共四十七页。 地方版支付系统设计思想 较强的灵活性，以适应各地业务需求的多样性 具有可扩展性，通过系统升级完善和增加系统功能 借鉴中央支付系统 ORACLE ERP 思想，采用段位式总账结构 充分考虑系统安全性要求，财政、部门、银行分为各自独立的系统 实现与新版非税系统的集成，预先考虑到与部门预算、工资统发等系统的衔接 按《财政国库管理制度改革试点方案》的总体要求，确定业务需求框架，财政内部审核、账务处理等功能规范统一 充分考虑地方信息化水平和基础设施差异，提供网络和手工两种数据交换方式 第三十六页，共四十七页。 地方版支付系统灵活性 业务要素及总账段位的灵活性 流程控制的灵活性 控制级次的灵活性 权限管理的灵活性 第三十七页，共四十七页。 支付系统灵活性——要素定制 可灵活定义基础要素及各类附加要素信息项构成、编码格式、长度等，且有很大预留空间 可灵活定义各业务要素在不同模块是否启用 第三十八页，共四十七页。 支付系统灵活性——流程定制 还可分别定义每个模块下各流程的数据权限、资金权限及流程节点 可分别对指标、计划、支付、账务及系统管理各模块定义流程 第三十九页，共四十七页。 支付系统灵活性——级次定制