审计实务课件第章货币资金审计.pptVIP

二、银行存款的实质性程序 ［分析］编制银行存款余额调节简表 甲企业12月31日在基本户开户银行的存款日记账余额与银行对账单一致。要想核实其所有银行存款的真实余额，尚需对其所有结算户的记录进行上述核对，才能作出结论。 第八章第三节 单位：甲企业 2006年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 公司银行存款账面余额 加：银行已收、公司未收款 减：银行已付、公司未付款 调节后的存款余额 13 380 1 250 250 14 380 开户银行对账单余额 加：公司已收、银行未收款 减：公司已付、银行未付款 调节后的存款余额 12 700 2 080 400 14 380 第三十页，共四十四页。 第八章第四节 第四节 其他货币资金的审计 第三十一页，共四十四页。 一、其他货币资金的审计目标 其他货币资金的审计目标主要包括： 1.确定被审计单位资产负债表中的其他货币资金在财务报表日是否确实存在且为被审计单位所拥有。 2.确定被审计单位在特定期间内发生的其他货币资金收支业务是否真实完整。 3.确定其他货币资金的余额是否正确。 4.确定其他货币资金在财务报表上的披露是否恰当。 第八章第四节 第三十二页，共四十四页