成本计算分析和总结.docx

个人总结 成本计算步骤： 1、 检查未完工的工单。 2、 检查异常单据。 3、 设置财务冻结日期。 4、 确定库存资料的正确性。 5、 材料成本计价。 （月底成本计价） 6、 统计间接材料成本。 7、 工单工时收集。 8、 汇总工作中心工时及人工制费。 9、 确定低阶码的正确性。 10、成本计算前异常资料检查 11、成本计算 （计算生产成本） 12、成本计算后异常资料检查 （无效工单领料明细表：工单无产出，此工单有领料单，但此工单没有在“维护工单成本”中。成本异常检测表） 13、成本计算后的成本检视 （维护工单成本、维护产品成本） 14、调整残留期末成本 （成本差异调整作业） 15、库存成本调整 （自动调整库存） 16、解除冻结日期 （设置共用参数）便于调整单据审核。 17、确认成本调整资料 （审核“录入成本开帐调整单）成本码为小“y”，不影响当月月加权成本，但是影响下月期初值。 18、抛转成本分录 （自动生成分录底稿）抛转生产相关的单据，人工制费转在制是无法通过分录抛转的，必须通过会计人员，录入会计凭证操作。 19、月结 （月底存货结转）将当月结算出来的月底存货成本结转到下个月的月初。 20、关帐 （设置共用参数） 无效工单：1、工单空白：领料单无工单号； 2、工单无产出，此工单有领料单，但次工单没有在“维护工单成本”中 3、领料单有工单单号，单此工单不存在于“录入工单”中。成本异常检测表： E 错误：代表数据错误，需排除后，才可进行成本计算。W：警告：可选择是否要进行处理。 维护工单成本： 1、 材料成本：领料单数量*当月单位材料成本 2、 人工成本：录入工作中心成本工资率*耗用工时 3、 制造费用：录入工作中心成本的制造费分摊率*耗用工时 4、 加工费用：委外进货单的加工金额 5、 手动修改“期末在制约量”时，可将此字段进行打钩，再次执行“计算生产成本”，钩选的“在制约量”选项数据将不在重新计算，只计算在制成本。反之，在制数量及金额皆重计。 6、 期末差异调整：工单指定完工或者已完工，还存在在制成本的话，执行“成本差异调整”作业后，系统自动将差异金额回写至此。 维护产品成本： 1、 单位材料成本：材料成本（领料单数量*当月单位材料成本）/预计产量（生产入库量+委外进货+材料在制约量） 2、 单位人工人本：同上 3、 单位制造费用： 4、 单位加工费用： 14、调整残留期末成本 （成本差异调整作业） 原因：造成领料单位成本与退料单位成本不符而残留在制的余额，或者工单指定完工却没有退料或退料不全。 程序步逐： 1、 工单在产品成本明细表（选择打印：残留期末成本） 2、 成本差异调整作业 3、 维护工单成本（期末差异调整）月调整过后的成本，会回写到“差异调整部分”， 通过成本调整作业自动完成， 也可以手工维护。 4、然后通过“工单在产品成本明细表”，选择“成本差异调整”，查询出当月的总差异。 5、 手工在会计总账中 KEY 凭证。 会计科目一般为 4101 类的科目，在制生产成本，从财务角度根据公司的实际管控方法进行设置即可。 如果不在库存做调整单，那么直接做凭证借：费用科目 贷：生产成本 如果调整入库了 借方：选择库存商品或者半成品 成本差异调整的都是指定完工工单的在制啊，这些在制不会结转到下 月 15、库存成本调整 （自动调整库存） 状况一、当月库存为 0 但金额不为 0 的品号。 原因：由于每个月成本计算后的产品的加权单位成本有些差异。 影响：当库存数量为零时仍然残留尾差金额（库存数量为零，库存成本也应为零） 解决：必须通过“自动调整单”将尾差金额调掉。 状况二、按当月成本金额，调整各库成本。 原因：本系统的加权单位成本，是将所有仓库的库存成本均摊。 影响：每个仓库的单位成本一样（库存成本=当月单位成本*库存数量） 解决：必须执行“自动调整库存”调整各库存成本。 成本相关报表介绍。 1、 工单在产品成本明细表 目的：可查看月底各在制工单的在制约量及在制成本。打印选项目 A、期末在制异常： 期末在制约量-材料=负数。（少领或者多入现象） 期末在制约量-人工制费=负数 期末在制约量-加工费用=负数 期末在制约量-材料《》0 但期末在制材料成本=0 期末在制约量-人工《》0 但期末在制材料成本=0 期末在制约量-制费《》0 但期末在制材料成本=0 期末在制约量-加工《》0 但期末在制材料成本=0 例如：在制约量计算公式选择不当。按实际投入材料成本计算方法： 每单位材料成本=工单需领用量*当月单位成本/工单预计产量。约当产量=工单实际领用材料金额/每单位材料成本。 在制约量=期初在制约量+约当产量-生产入库量-委外进货量-报废量-破坏量。 【问题】 有一张工单在 2006/02 开工 2006/03 完工,计算 03/02 成本