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hua财务管理概述会计学第1页/共161页导入案例汉兴公司2011年12月31日部分财务状况数据为：流动资产1800万元，其中存货800万元，非流动资产3 000万元；流动负债1 000万元，非流动负债1 200万元。部分经营成果数据为数据为：主营业务收入12 000万元，主营业务成本6 000万元，期间费用4000万元，所得税600万元。思考问题：1.该公司拥有多少净资产？2.该公司2006年获利多少？（净利润）会计学第2页/共161页会计 以货币为计量单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程，及其解释其结果的一种应用技术。会计活动的基本程序 确认——计量——报告——分析解释第3页/共161页资金投入资金退出生产过程销售过程供应过程在产品生产资金产成品成品资金现金等货币资金现金等货币资金原材料储备资金应付款项结算资金应收款项结算资金工资和其他成本费用机器设备固定资金资金循环、周转工业企业资金运动流程图第4页/共161页第5页/共161页库存现金银行存款其他货币资金流动资产应收及预付款项分类存货资产长期股权投资可供出售金融资产非流动资产固定资产无形资产其他资产第6页/共161页短期借款应付票据应付账款流动负债预收账款分类应付职工薪酬其他应付款负债预计负债长期借款非流动负债应付债券长期应付款专项应付款第7页/共161页分类●实收资本（或者股本）：投资者按照企业章程，或者合同、协议的约定，实际投入企业的资本。 资本公积：是投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且金额上超过法定资本部分的资本或者资产。 盈余公积：是企业按照规定从实现的净利润中提取的留存于企业的内部积累。未分配利润：是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。第8页/共161页第9页/共161页第10页/共161页导入案例汉兴公司2011年12月31日部分财务状况数据为：流动资产1800万元，其中存货800万元，非流动资产3 000万元；流动负债1 000万元，非流动负债1 200万元。部分经营成果数据为数据为：主营业务收入12 000万元，主营业务成本6 000万元，期间费用4000万元，所得税600万元。思考问题：1.该公司拥有多少净资产？2.该公司2006年获利多少？（净利润）第11页/共161页3.你觉得该公司财务状况如何，盈利能力如何？4.如果企业打算扩大生产规模，但需要增加资金1000万元，请问可以通过哪些渠道获得这些资金，应该如何做出选择？第12页/共161页财 务 管 理第13页/共161页内 容课程概述课程定位课程目标参考教材教学要求课程内容浏览课程内容浏览第14页/共161页第一章 财务管理总论第二章 价值衡量第三章 基本财务指标第四章 股权筹资第五章 负债筹资第六章 资本成本与资本结构第七章 杠杆效应第八章 资本预算第九章 财务预算第十章 流动资产控制第十一章 财务分配第十二章 企业价值第15页/共161页分为六讲第一讲 财务管理基础（第一、第二）第二讲 财务指标分析第三讲 资本筹集（第五、第六）第四讲 杠杆效应与资本预算第五讲 流动资产管理第六讲 企业价值第七次课 期末复习平时考核 30 %期末成绩试卷成绩 70 %第16页/共161页学习要求：考核方法：第一讲 财务管理基础第17页/共161页 一、 财务管理概念 二、 财务管理目标 三、 财务管理环境 四、 资金的时间价值 五、 风险的衡量 生产销售供应生产资金营运资金营运投资资金营运第18页/共161页一、 财务管理的概念资金分配资金运动图资金筹集生产销售供应生产资金营运资金营运投资资金营运第19页/共161页一、 财务管理的概念资金分配资金运动图资金筹集第20页/共161页财务管理的内容财务活动(资金运动)定义：就是企业的资金运动.包括四个方面第21页/共161页资金营运活动：经营活动-即供产销活动的资金运动投资活动：广义投资-资金投入使用狭义投资-仅指对外投资筹资活动：是资金运动的起点确定筹资的规模确定筹资结构财务活动四个方面分配活动：广义-对投资收入(如销售收入)和利润进行分割和分派。狭义-对利润进行分配什么是财务管理学第22页/共161页投资决策 做什么？投资方向 做多少？投资数量 何时做？投资时机 怎样做？资产形式与资产构成什么是财务管理学第23页/共161页筹资决策 股权筹资还是债权筹资？ 股权与债权的比例？ 长期资金还是短期资金？ 长期资金与短期资金的比例 以何种形式、渠道筹资？ 筹资的时机什么是财务管理学第24页/共161页营运资金管理：流动资产管理 现金管理 短期投资管理 应收帐款管理 存货管理什么是财务管理学第25页/共161页营运资金管理：流动负