强化内部控制制度落实.pdf

目 录 一、强化内部控制制度落实的意义 （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性 （二）保证生产和经营管理活动顺利进行 （三）保护企业财务的安全完整 （四）保证企业既定方针的贯彻执行 （五）为审计工作提供良好的基础 二、我国企业内部控制存在问题 （一）公司治理结构不完善 （二）内控制度不完善和执行难 （三）企业内部控制意识有待加强 （四）会计信息失真 （五）风险识别管理能力薄弱 （六）监督职能不到位 （七）内部审计形同虚设 三、我国企业内部控制存在问题的对策 （一）完善治理结构，建立制衡机制 （二）制定适合本单位实际的内部控制制度 （三）进行全面风险评估 （四）加强企业内部会计控制 （五）加强信息流动与沟通 （六）加强内部审计 （七）强化企业内外监督职能 参考文献 - 1 - 强化内部控制制度落实 提高会计信息质量 摘要:做好企业内部控制工作的意义主要体现在五个方面：一是提高会计信息资料的正确性和可靠 性，二是保证生产和经营管理活动顺利进行，三是保护企业财务的安全完整，四是保证企业既定方针的 贯彻执行，五是为审计工作提供良好的基础。而我国企业内部控制主要存在的问题有：公司治理结构不 完善，内控制度不完善和执行难，企业内部控制意识有待加强，会计信息失真，风险识别管理能力薄弱， 监督职能不到位，内部审计形同虚设。要想改变我国企业内部控制存在问题的途径，本人认为可以从如 下七个方面入手：一完善治理结构，建立制衡机制；二是制定适合本单位实际的内部控制制度，三是进 行全面风险评估，四是加强企业内部会计控制，五是加强信息流动与沟通，六是加强内部审计，七是强 化企业内外监督职能。内部控制必须被监督，监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程， 只有施行切实可靠的监控，才能及时发现和解决内部控制过程中出现的问题。企业只有不断强化内部控 制制度的落实，内部控制质量才能得到不断提高，才能更好的发挥企业内部控制的作用。 关键词:强化 内控 制度 落实 提高 内控 质量 一、 强化内部控制制度落实的意义 完善内部控制是提高会计信息质量的内在要求，通过内控，各部门和人员之间相互审 查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，可以防止员工的舞弊行为，也能 减少虚假财务报告的发生。尽管现代内部控制的目标已经不仅仅局限于防止财务报告舞弊， 但保证财务报告的可靠性始终是内部控制的一项基本目标，内部控制是防止会计信息失真 的有力保证。内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业 达到自自规定的经营目标。随着市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。它的 意义主要体现在： （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性 企业决策层要想在市场竞争中有效地管理经营企业，尽最大努力的规避各种经营风险， 就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息 的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。 （二）保证生产和经营管理活动顺利进行 内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查 监督手段等，可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行，防止出现偏差，纠正失误 和弊端，保证实现单位的经营目标。 （三）保护企业财务的安全完整 - 2 - 财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础，内部控制可以通过适当的方法对货币 资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用和销售等活动进行 控制、防止贪污、盗窃等不法行为，保证财产物资的安全完整。 （四）保证企业既定方针的贯彻执行 企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯彻执行。内部控制 则可