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企业存货管理的内容与方法 一，企业存货管理的基本原则 1，国务院有关部门根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的存货内部控制 规定。 2，各单位根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的存货内部控制规定，建立适 合本单位业务特点和管理要求的存货内部控制制度，并组织实施。 3，单位负责人对本单位存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。 二，企业存货管理的内容与方法 1，岗位分工与授权批准管理 1）单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货 业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 存货业务不相容岗位至少包括： （1）存货的采购、验收与付款； （2 ）存货的保管与清查； （3 ）存货的销售与收款； （4 ）存货处置的申请与审批、审批与执行； （5 ）存货业务的审批、执行与相关会计记录。 单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2 ）单位应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德 和业务素质。 3 ）单位应当建立存货业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施， 规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。 4 ）审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围 审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 5 ）单位应当制定科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管， 领用、发出与处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开 展情况，确保存货业务全过程得到有效控制。 2，产品取得、验收与入库控制的管理 1）单位应当根据存货的不同取得方式，采取相应的控制方法实施有效控制，确保存货取得 真实、合理、透明。 单位外购存货，采购批量和采购时点的确定应当符合市场状况、行业特征和单位经营管理的 实际需要。 单位接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过评估和检查，并与单位筹资合 同或协议的约定相一致。 单位取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得应经过单位有关部门和人员审核批 准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。 2 ）单位应当组织有关部门和人员对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内 容进行验收，出具验收证明。对于验收合格的存货，应当及时办理入库手续。 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告；有关部门 应当及时查明原因，视存货的不同取得方式作出相应处理。 3 ）单位财会部门应当按照国家统一的会计制度的规定，根据验收证明对验收合格的存货及 时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。 对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。 4 ）单位存货管理部门应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、 名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财会部门核对。对代管、代销、 暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。 3，仓储与保管控制的管理 1）单位应当根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确 定库存存货的结构和数量。 2 ）单位应当加强对存货的日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。 单位生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理与控制，并根 据生产特点、工艺流程等对转入、转出存货的品种、数量等进行登记。对在生产过程中废弃 的存货，也应进行登记。 单位仓储、保管部门应当建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、 出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并定期或不定期地进行 检查。 3 ）单位应当建立存货的分类管理制度，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品 等重要存货，应当采取额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批 准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。 4 ）单位应当按照国家有关法律法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、 防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制。 5 ）单位应当建立健全存货清查盘点制度，定期或不定期地对各类存货进行实地清查和盘点， 及时发现并掌握存货的灭失、损坏、变质和长期积压等情况。存货发生盘盈、盘亏的，应查 明原因，分清责任，并及时报告有关部门。 6 ）单位应当创造条件，逐步