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会计学1Session流动性风险管理 2023/1/82内容一、流动性风险的概念和成因二、流动性风险的度量 流动性财务信息指标 流动性市场信息指标三、流动性风险管理技术四、流动性风险管理理论资产管理理论负债管理理论资产负债管理理论 资产负债表内表外统一管理理论第1页/共35页 2023/1/83什么是流动性？根据银行业约定俗成的定义，流动性指银行能够在一定时间内以合理的成本筹集一定数量的资金来满足客户当前或未来的资金需求。流动性涵盖了三个方面的要素：资金数量时间成本第2页/共35页 2023/1/84什么是流动性？银行流动性的具体职能：银行通过保持适当的流动性可以保证其债权人得到偿付；银行保持适当的流动性就有能力兑现对客户的贷款承诺；银行保持适当的流动性可以使银行把握任何有利可图的机会，扩展其资产规模；又可使银行在不利的市场环境下出售其流动性资产，避免资本亏损。第3页/共35页 2023/1/85流动性风险的概念 流动性风险指一家银行面临这样的一种风险：即它不能随时以合理的价格筹集到足够的资金履行自己的义务，满足客户的需求。商业银行面临的流动性风险包括以下情况：银行的一切经营活动正常，信贷资金市场正常运转，银行本身并无严重问题发生；银行本身出现短期危机，如银行出现坏账；银行业整体出现短期危机；银行陷入长期危机。第4页/共35页 2023/1/86流动性风险的成因资产负债期限不匹配 “借短贷长” 引起的是一种正常性的流动性风险。对利率变动的敏感性 利率变动对银行客户存款需求和贷款需求都产生影响，以致严重影响到银行的流动性头寸。银行的信贷风险第5页/共35页 2023/1/87二、流动性风险的度量专门讨论商业银行流动性风险的度量、管理理论和管理技术。财务信息指标流动性缺口法财务比率法现金流量法融资缺口法第6页/共35页 2023/1/88流动性缺口法流动性缺口系银行资产和负债之间的差额。当银行的负债大于资产，出现资金过剩，这种情况对银行不构成流动性风险。当银行的资产大于负债，说明银行有些长期资产或承诺没有得到资产负债表上现有资金来源的支持，这表明银行要维持目前规模的资产，必须从外部寻找足够资金来源。第7页/共35页 2023/1/89产生流动性缺口的原因原因有二：资产和负债之间不匹配的余额资产和负债的不断变化“静态缺口”和“动态缺口”第8页/共35页 2023/1/810边际缺口 反映的是银行资产和负债变化值之间的差异。边际缺口为正时，表示银行资产变动的代数值大于负债变动的代数值。假若资产和负债不断发生损耗，资产和负债的代数变化值都为负数。正的边际缺口表现为一笔资金净流出。第9页/共35页 2023/1/811银行边际缺口时段123456资产1 000900700650500300负债1 000800500400350100缺口0100200250150200资产摊提（损耗）-100-200-50-150-200负债摊提-200-300-100-50-250边际缺10050累计性边际缺口100200250150200第10页/共35页 2023/1/812财务比率法比率名称公式备注现金比率 现金资产 总资产只有超过法定准备金部分的现金资产才是可用的。存贷款比率 贷款 存款该比率越大，流动性越差。核心存款与总资产的比率 核心存款 总资产对同类银行而言，该比率越大，流动性越高。贷款总额与核心存款的比率 贷款总额 核心存款该比率越小，银行“存储”的流动性越高，流动性风险越小。流动资产与总资产的比率 流动资产 总资产该比率越大，流动性越高。第11页/共35页 2023/1/813现金流量法现金流入量现金流出量实际的现金流量即将到期资产即将到期的批发性负债及固定的贷款承诺尚未到期资产产生的利息尚未到期负债支付的利息散户存款的季节性变动潜在的现金流量可变现的未到期资产无固定期限的散户存款已建立的信贷额度不固定的贷款承诺和其他的表外活动第12页/共35页 2023/1/814融资缺口法融资缺口表示银行须重新筹集的用于对新资产融资及对负债需要进行再融资的那部分新资金 融资缺口 = 资金总需要量 — 稳定的资金来源资金总需求量稳定的资金来源对总资产的融资额股本尚未使用的授信额度长期负债扣除：流动性资产稳定的短期负债扣除：短期、可自由处置的资产尚未使用的融资能力第13页/共35页 2023/1/815 融资缺口被视为“不稳定融资”。不稳定融资所代表的是银行必须通过“不稳定负债”筹集的新资金。这些不稳定的资金来源对信贷风险具有高度的敏感性，当银行面临流动性风险时，市场将要求该银行支付极高的风险升水。第14页/共35页 2023/1/816二、流动性风险的度量市场