预测企业盈亏.pptxVIP

会计学第1页/共16页收入和支付管理常用的收入管理办法收银员与售货员应尽可能分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客；每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查；如果经常有大额收银，应当办理银联的POS机刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险；对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白；可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况；由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。第2页/共16页收入和支付管理常用的支付管理办法首先做好开支计划和预算；人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意；企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行；对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目；由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向；大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。第3页/共16页盈亏平衡点●毛利（即边际贡献、边际利润、贡献毛益），即销售收入减去变动成本后的余额。毛利越大越好，且必须＞０。●如果毛利弥补固定成本后，仍有一定的积余，积余即为盈利额。●如果毛利不足以弥补固定成本，缺额即为亏损额。●如果毛利弥补固定成本后，余额为０，即为盈亏平衡点。此时，毛利等于固定成本。因此，可根据二者关系计算盈亏平衡点销售量（销售额计算同理）：毛利＝固定成本→单位产品毛利×销售量＝固定成本→销售量＝固定成本÷单位产品毛利盈亏平衡点定义图中可见盈亏平衡点又称保本点、盈亏临界点等。通常指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的销售量或销售额。当销售量或销售收入大于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。图示： 销售收入收入/成本总成本平衡点变动成本平衡点销售量案例盈亏平衡点公式盈亏平衡点销售量＝固定成本÷（单位产品销售收入－单位产品变动成本）　＝固定成本÷单位产品毛利请计算：某企业只生产一种产品——某规格的水杯，销售单价20元。此水杯的生产成本12元／只。企业每月固定的销售、管理等费用为2400元。那么，这家企业每月至少需要销售多少只水杯才能不赔本？盈亏平衡点销售额＝固定成本÷（1－变动成本÷销售收入）　＝固定成本÷毛利率答案：300 只第4页/共16页第5页/共16页现金流量计划现金流量计划的定义以现金为基础，计划企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出情况。现金流量计划以收付实现制为编制依据。现金流量计划的作用和现金流管理显示一定期间现金流入和流出量，并清晰反映流入和流出的原因。现金从哪里来，进来多少，又用到哪里去，出去多少。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。计划现金在筹资活动、经营活动、投资活动中的获取和偿付，让企业保持良好的运营能力。防止出现现金短缺的致命威胁。在计划中发现现金流量出现负值时，能发现缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间钱，因而可预先采取防范措施加以补救。现金流比利润更重要。现金流管理对于创业成功非常关键。成功的现金流管理应既能满足企业对现金的需要，又能避免持有过多的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。第6页/共16页利润预测与现金流量计划重要区别利润预测和利润表现金流量计划固定资产原值不包括包括折旧包括不包括贷款利息包括包括贷款本金不包括包括销售当月有订单的，都列入（包括赊账和现金）列入当月收到现金的（不包括当月赊账的；但包括以前赊账，当月回款的）比较项目第7页/共16页第8页/共16页主要财务报表定义内容财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。 小企业可以不包括现金流量表。财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 你们是否需要调整岗位设置、进行岗位轮换？第9页/共16页人力资源管理岗位设置的控制跨度原则人力资源管理的主要内容“控制跨度”是指直接向管理者汇报工作的人数及这些人的工作覆盖面。控制跨度的大小，直接影响到组织内岗位或部门的数量、结构以及管理层次划分。1、职务分析与设计（职务说明书和岗位规范等）。2、员工招聘、选拔与调配。3、薪酬管理。4、绩效考评和员工激励。5、培训与开发。6、劳动关系管理。岗位轮换法岗位轮换法，也称职务轮换法，是企