《财务管理实务（第三版）》课件 单元五 运营资金管理 模块一 认识运营资金 .ppt

* * * * * * 单元五 营运资金的管理 模块一 ：认识营运资金 学习内容 案例导入： 华达公司是一家生产家用电器的小型企业。该公司生产的产品质量优良、价格合理，在市场上很受欢迎，产品的销路很好，因此该公司迅速壮大起来，由初期的几十万资金，发展到拥有上亿元资金的公司。但是到了21世纪初期，公司的经营出现了问题：该公司原来为了扩大销售，强占市场的份额，一直采用比较宽松的信用政策，客户拖欠的款项数额越来越大，时间越来越长，严重影响了资金的周转循环，公司不得不依靠长期负债及短期负债筹措资金。后来公司的主要贷款人调整了经营政策不同意进一步扩大债务，该公司一下子陷入了财务的困境中。公司决策层具体分析了该公司的销售额、信用条件、存货资金占用额等财务信息，重新制定了信用标准，保证未享受折扣的顾客也能在信用期内付款，与此同时公司也加强欠款的催收工作。改变信用政策后，公司资金占用减少，利润增加的幅度很大，取得了明显的效果。 请思考：信用政策的改变对企业财务产生什么样的影响？ 一、营运资金的概念和特点 狭义：净营运资金＝流动资产－流动负债 广义：毛营运资金＝流动资产总额 （一）营运资金的概念 A B C 想 想 一 根据已学的会计知识，想一想流动资产和流动负债有哪些？ 选择题 1. 流动资产减去流动负债后的余额为( ????) A．流动资金???B．营运资金?? C．净资