商业银行的资本管理.pptxVIP

商业银行的资本管理（第一组）第1页，共23页。第一节 商业银行的资本定义与构成一、注册资本与实收资本 1、商业银行在开业注册登记时 所载明和 界定的 银行经营规模的 资金，即银行的注册资本。2、我国商业银行的最低注册资本为10亿元，城市银行的最低注册资本为1亿元，农村商业银行的最低注册资本是0.5亿元。3、注册资本应相当于实缴资本。银行开业时实际募集的资本金称为实际资本或实收资本。第2页，共23页。二 普通会计标准ＧＡＡＰ下的资本定义与构成1、银行资本的账面价值（即股东权益NW）　=总资产账面价值（A）-总负债账面价值（L）　=股权资本+溢价+未分 配利润（或保留盈余）　+贷款损失准备金2、股东权益又称净资产或净值，它是由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成。3、GAAP资本对于银行资本数量的准确性是基于银行资本的账面价值与市场价值不存在较大偏差上的。因此这种资本的确定方法存在一定局限性第3页，共23页。三、监管会计标准下的资本定义与构成《巴塞尔新资本协议》将银行资本分为两类：（一）核心资本（一级资本）：包括股本和公开储备1.股本包括普通股和优先股2.公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，主要包括股票发行溢价、未分配利润、普通准备金和法定准备金中提取的储备。 (二）附属资本（二级资本）包括:非公开储备、资产重估储备、一般准备金或坏账准　备金、混合资本工具和次级长期债务。1.非公开储备：不公开在资产负债表上，但却反映在损益　表内，并为银行的监管机构所接受。但由于它缺乏透明　度，因此不能包括在核心资本中。第4页，共23页。2.资产重估储备 如（1）自身房产的正式重估（2）有隐藏价值的资本的名义增值。增值收益实现后可能需要缴纳各种税费。故对历史成本的账面价值与市场价值之间的差额打55%的折扣。3.一般准备金或坏账准备金：用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆帐准备金。这类准备金在附属资本中的比例最多不超过风险资产的1.25%，特殊情况下不能超过2%。4.混合资本工具：既有股本性质又有债务性质。5.次级长期债务。特点一：次级，即债务清偿是不能享受优先清偿权；二是长期，至少在五年以上。其数量只能达到核心资本的50%。总结：核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；　从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。第5页，共23页。四、银行价值与评估值 　 评估值是遵从保守的会计原则所计算出来的账面价值。2007年，市净率（每股市价/每股净资产）高达4~10倍，意味着上市银行资本的市场价值一般是其账面价值的4~10倍。　上市银行的价值一般明显高于其账面的价值。其原因何在？（课本４５页专栏２－１）补充：呆账指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，可能成为坏账的账款。一般３个月未收回变呆账，３年以上则称为坏账。第6页，共23页。第二节 资本的作用与监管难点一、商业银行资本的作用（１）银行资本是银行开业、正常经营及持续增长的初始资金的来源和前提条件。　银行开业必须满足一定金额的最低注册资本金要求。最低注册资本金一般都维持在较高的水平。经营银行业务必须具备一定的物质条件，房产和设备的购置只能以资本金支付。可见，资本金是银行开业的先决条件。（２）银行资本是银行信用最基本的源泉，是保护存款人和其他债权人利益、防范经营风险的最后一道防线。　银行有了充足的资本金，存款人和其他的债权人才愿意将自己的款项存放在银行，从而壮大银行的运营资金。银行资本金对银行债权人利益的保障通常体现在两个方面：一是承担日常经营的信用风险；二是在银行破产清算时对债权人权益的保障作用。第7页，共23页。（３）银行资本是强化所有者责任，防范银行经营者道德风险的重要手段。　银行经营的最终目的是争取股东权益回报的最大化。权益资本回报率（ROE）等于资产净收益率（ROA）与权益乘数（EM）的乘积，即ROE=ROA*EM,其中EM=A/E=1/(1-L/A)，式中，A为资产、E为股东权益、L为负债，A=E+L。　当ROA大于零时，ＥＭ越大，资产回报率ＲＯＥ越高，使持股股东吸收存款或增加借入款来扩大银行资产规模。此外，债务利息抵税作用也会使股东吸入更多存款，使银行有追求高风险的倾向，是银行产生道德风险的根源。所以，监管当局有必要要求银行保持合理的资本充足率。（４）从经营机制上看，银行资本是银行所有权、管理权、　收益分配权的基本源泉，而资本增值和利润最大化又是银行经营的最终目标。第8页，共23页。二、资本流失商业银行的监管难点之一是对资本流失的鉴别和管理。　资本流失可以表现在以下几个方面：１．商业银行对股东和内部人的贷款超过一定的限度，存在资本抽逃风险。２．商业银行的呆账、坏账等不良资产需要一些资