企业生产经营过程核算概述.pptVIP

9. 10月16日，企业行政管理部门购买办公用品200元，以现金支付。10. 10月17日，经批准从银行借入期限为六个月的借款50 000元，存入银行。11. 10月20日，从明大公司购进的乙材料验收入库，按其实际采购成本转账。 第八十四页，共一百三十页。 12. 10月20日，从福林公司购入丙材料1000千克，增值税专用发票所列单价为2元，计买价2000元，进项税额为340元，以现金支付，材料已验收入库。13. 10月22日，收到黄河公园交来的违约金1 500元，存入银行。14. 10月22日，办公室主任张生出差归来，报销差旅费800元，交回现金100元。 第八十五页，共一百三十页。 15. 10月25日，从银行提取现金37200元，以备发放本月份工资。16. 10月15日，用现金发放本月职工工资37200元(此处省略社保费\公积金等100字)。17. 10月31日，分配本月份职工工资37200元。其中，生产工人工资32 000元（用于A产品生产工人工资17000元，B产品生产工人工资15 000元），车间管理人员工资4100元，企业行政管理部门人员工资1100元。 第八十六页，共一百三十页。 18. 10月31日，仓库发出下列材料（根据领料单汇总） 第八十七页，共一百三十页。 19. 10月31日，按规定计提本月固定资产折旧费11 000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8 000元，企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费3000元。20. 10月31日,以银行存款缴纳房租2000元;房产税80元;印花税700元;城镇土地使用税1500元(500平米@3元);车船税1080元。 第八十八页，共一百三十页。 21. 10月31日,计算本月应交各种税费(城建税7%,教育附加3%，地方教育附加1%),并填写各税种申报表。增值税进项税额72029元。tips:地方教育附加现行政策及外资企业的执行 第八十九页，共一百三十页。 22. 10月31日，结转本月制造费用。按产品的生产工时比例分配，A产品的生产工时为4 000小时，B产品生产工时为1000小时。23. 10月31日，当月投入全部完工入库,共生产A产品5000件,单件成本34.09元，B产品4000件,单件成本31.81元，均已验收入库。24. 10月31日，将本月损益类账户转入“本年利润”账户。 第九十页，共一百三十页。 10月份业务分录：1、 借：银行存款1500000固定资产100000 贷：实收资本 16000002、 借：银行存款 12000 贷：预收账款-绿光公司 120003、 借：材料采购 254500 应交税费-应交增值税（进项税额） 43265 贷：银行存款 2977654、 借：现金 900 贷：银行存款 900 第九十一页，共一百三十页。 1、“主营业务收入”账户 目的：核算企业销售产品所取得的收入。 结构：损益类账户 借方 主营业务收入 贷方 期末结转到“本年利润” 出售产品取得的 账户中的收入数 销售收入 期末结转后一般无余额 该账户可按销售产品的种类设置明细账户。 第五十二页，共一百三十页。 2、“主营业务成本”账户 目的：核算企业销售产品、自制半成品和工业性劳务等的成本。 结构：损益类账户 借方 主营业务成本 贷方 结转已售产品 转入“本年利润” 生产成本 账户的数额 期末结转后无余额 该账户应按产品类别（或劳务）设置明细账户。 第五十三页，共一百三十页。 3、“销售费用”账户 目的：核算在销售过程中所发生的各项销售费用。如展览费、包装费、广告费等 结构：损益类账户 借方 销售费用 贷方 发生的各项销售费用 转入“本年利润” 账 户的数额 期末无余额 该账户可按费用项目开设明细账户。 第五十四页，共一百三十页。 4、“营业税金及附加”账户 目的：核算企业由于销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金及附加。包括消费税、营业税、城建税、教育费附加等。 结构：损益类账户 借方 营业税金及附加 贷方 计算出的应交纳 转入“本年