某公司存款债券管理知识及业务管理核算.pptVIP

? 三、财政性存款的核算1.代理财政进行资金分配业务核算 人民银行向在商业银行开户的用款单位拨款。 1）财政预算内分配转入款项 财政部门向行政事业单位、部队等预算单位拨款时，向同级人民银行国库机构签发“预算凭证”办理。 商业银行接到收帐通知入帐： 借：存放中央银行款项（资产增加） 贷：吸收存款—XX单位财政性存款户 第三十一页，共五十九页。 ? 2、代理财政集中存款业务的核算 指纳税人或者税收机关、海关通过商业银行向国库交纳国库款 借：吸收存款___XX单位活期存款户 贷：吸收存款___财政性存款集中XX款户 商业银行是国库款项的经收处，应将代收的库款全部划缴人民银行: 借；吸收存款___财政性存款集中XX款户 贷：存放中央银行款项（资产减少） 第三十二页，共五十九页。 ? 四、存款利息的核算 （一）计息基本规定 1、计息范围 除了财政性存款不计利息外、其余的一律计息（包括储蓄存款、机关团体存款、财政预算外存款和广义的金融机构往来存款） 第三十三页，共五十九页。 ? 2金融机构存款的计、结息规定  (1)个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告