短期流动性及偿债能力分析报告.pptxVIP

第五章 短期流动性及偿债能力分析短期资产流动性分析短期偿债能力分析其他流动性指标2021/9/91 一、短期资产流动性分析流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括： 1、现金 2、有价证券 3、应收帐款 4、存货及预付款等2021/9/92 1、现金必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。2021/9/93 现金（续1）短期借款的补偿性