内部审计管理制度.pdf

内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发 挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进 一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化， 根据《中华人民共和国审计法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证 券交易所股票上市规则》（下称“《股票上市规则》”）、《深圳证券交 易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》并结合《XX 公司章程》（以下简称“《公司章程》”），特制定本制度。 第二条 本制度所称之“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审 计，即对公司、公司各职能单位、设立的其他机构等组织机构所进行的一 种独立、客观 的监督和评价活动 。通过 审查和评价经营管理活动 、内部控 制的真实性 、合法性 、有效性及其他相关资料 ，来促进 目标的实现。本制 度所称“审计人员”，是指在公司从事审计工作的人员，包括 审计部专职 审计人员以及从非 审计部抽调 、借用短期从事审计工作的人员。 第三条 公司内部审计的总体目标是： 1、提高会计信息质量 ，使作为管理层决策依据的会计信息更为可靠； 2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度，以及税收有关法规、制 度的执行情况 ，维护公司资产 的安全、完整 ，保证公司财务运作的合法性 、 合规性； 3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况，保证其运行有 效； 4、保证公司内部控制制度的有效性，防范可能产生的舞弊，减少由此 产生的漏洞； 5、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议， 规避有关风险，为加强公司经营管理服务。 第二章 内部审计机构和内部审计人员 第四条 公司内部审计机构和内部审计人员的设置方案为：董事会审计 委员会下设审计部，作为专职内部审计机构，根据业务规模等工作需要配 置一定数量的专职内部审计人员，并按公司发展规划，逐步建立多层次、 多功能的审计监察体系。审计部及审计人员在公司董事会审计委员会的领 导下，独立、客观地行使职权，对董事会审计委员会负责 ，不受其他单位 或者个人的干涉 。 第五条 审计部应配备符合工作要求的内部审计人员，作为一个整体应 该拥有或获取履行职责所需的知识 、技能和其他能力 。内部审计人员应具 备一定的政治素质 、专业能力 、审计经验 ，及恰当地与他人进行有效沟通 的人际交往能力等， 以保证有效地开展内部审计工作。 第六条 内部审计人员应不断 地 通过后续教育来 保 持相应 的专业胜任 力 。 第七条 内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执 行内部审计工作任务。 第八条 内部审计人员必须正直、客观、勤勉、保密和适任。内部审计 人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥 用职权、徇私舞弊、玩忽职守。董事会审计委员会可根据内部审计工作情 况对内部审计人员进行奖励和处罚。 第九条 内部审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展 示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论 和审计意见等。 第十条 内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审 计事项有利害关系的，应当回避。 第十一条 内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规 章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何单位和个 人不得对其进行 阻挠、打击或报复 。 第三章 内部审计的对象及依据 第十二条 内部审计的对象： （一 ）公司各职能单位、设立 的其他机构 ； （二）公司各职能单位人员、设立 的其他机构的有关员工 ； （三）董事会认为需要检查 的其他事项和有关人员。 第十三条 内部审计依据 ： （一 ）国家法律、法规和有关政策； （二）本公司，包括公司各职能单位有关规章、制度、流程、会议决 议、规划、计划、工作目标、经营方针等； （三）董事会审计委员会认为适宜的其他相关标准。 第四章 内部审计的范围和内容 第十四条 内部审计的范围和内容包