A高速公路建设项目内部跟踪审计问题研究.pdfVIP

摘 要 交通是兴国之要，强国之基。交通基础设施是现代化经济体系的重要支撑， 国家需要进一步加大基础设施投资以稳定经济增长。随着我国高速公路建设项目 投资与日俱增，为强化高速公路建设全过程管理及更好地控制项目投资，加强对 高速公路建设项目的内部审计工作愈显重要。我国对高速公路建设项目大多是采 用事后决算审计，这种审计模式下无法对事前、事中以及事后进行全方位的审计 监督和风险控制，通常缺乏对项目中存在的资源浪费、成本过高、管理不善等问 题的有效把控。而跟踪审计作为一种新兴的审计模式能够较好地应对这些问题。 从目前跟踪审计在高速公路建设方面所取得的成效来看，该种审计方式的优势在 于扩大了审计的监督管理范围，前移了审计关卡，使审计建议能及时得到采纳并 加以落实。这种审计模式更符合高速公路建设的特点，能够更清楚地了解整个项 目建设过程与背景，更有助于问题定性的准确和审计结果的客观公正，也越来广 泛化地运用在项目建设过程中。因此，高速公路建设项目内部审计机构引入跟踪 审计具有深远重大。目前，建设项目内部跟踪审计正处于不断实践探索阶段，尚 未形成完整明确的管理制度或操作手册。由于审计过程和规定的不明确，使内部 跟踪审计本身存在着些许局限与不足，实践过程中碰到的许多问题也恰恰反映出 这些影响和制约跟踪审计发展的薄弱环节。通过对现有的案例进行客观的研究分 析，一方面促使高速公路建设项目内部跟踪审计工作进入更成熟、规范、完善化 的运行轨道中，提高审计地位，改善内部跟踪审计环境，使得跟踪审计工作能够 顺利开展；另一方面可以切实提升我国高速公路建设项目跟踪审计质量及水平， 这将有助于对项目进行更为细致和全面的监督管理，以提高项目管理的效率和效 果，为项目建设的健康可持续性发展作出贡献，也能够为一线审计人员及项目管 理人员在以后的高速建设项目管理实务工作中提供参考借鉴。 本文从内部审计的视角出发，依照 “发现问题－分析问题－解决问题”的基 本研究思路，以文献研究、案例分析相结合的研究方法，在梳理和归纳建设项目 内部跟踪审计相关研究文献的基础上，从理论层面论述并阐明建设项目内部跟踪 审计定义与特点、目标与职能、程序及实施形式等基本理论，介绍A 高速公路建 A 设项目管理现状以及内部跟踪审计实施情况，进而发现 高速公路建设项目在内 部跟踪审计过程中存在审计质量有待提高、审计程序和内容不够规范完整、审计 独立性受限、审计协调沟通等一系列问题。针对以上问题追根溯源分析其原因并 进行探讨，从审计队伍建设、把握审计重点、明确审计职能及加强审计沟通等四 个方面提出完善A 高速公路建设项目内部跟踪审计管理的建议。 关键词：高速公路建设项目；内部审计；跟踪审计 1 目 录 1引言1 1.1研究背景和意义1 1.1.1研究背景1 1.1.2 研究意义3 1.2 文献综述4 1.2.1 关于建设项目内部跟踪审计内涵的研究4 1.2.2 关于建设项目内部跟踪审计风险的研究5 1.2.3 关于建设项目内部跟踪审计质量控制的研究6 1.2.4 文献述评7 1.3 研究思路与方法8 1.3.1 研究思路8 1.3.2 研究方法8 1.4 本文的基本框架8 2 建设项目内部跟踪审计的理论概述10 2.1 建设项目内部跟踪审计的定义与特点10 2.1.1建设项目内部跟踪审计的定义10 2.1.2 建设项目内部跟踪审计的特点 11 2.2 建设项目内部跟踪审计的目标与职能12 2.2.1建设项目内部跟踪审计的目标12 2.2.2 建设项目内部跟踪审计的职能13 2.3 建设项目内部跟踪审计的程序及实施形式15 2.3.1建设项目内部跟踪审计的程序15 2.3.2