《纳税会计与税收筹划》全套PPT课件.pptx

;一、纳税会计与税收筹划基础;; 第一章 纳税会计与税收筹划基础;一、纳税会计与纳税筹划的定义;纳税会计与纳税筹划的定义;一、纳税会计与纳税筹划的定义;二、纳税筹划主体;三、纳税筹划的对象;四、纳税会计原则（P5）;五、纳税会计基本前提;（二）纳税会计的基本前提;六、纳税筹划对纳税会计的核算要求;（二）会计正确核算纳税的要求（P7）;七、纳税会计与纳税筹划的关联模式（P11）;七、纳税会计与纳税筹划的关联模式（P11）; 第一章 纳税会计与税收筹划基础;一、纳税会计职能;一、纳税会计职能;二、纳税会计的任务;三、纳税会计的要求（P17）;;（一）税收管理规范 1.税收会计信息是税收管理过程的状态、特征及变化趋势的客观反映。 2.税收法律和税收计划是税收活动的法律依据与税收工作的目标 3.税收征收管理是税收职能的实现过程，它是税收活动的主要内容。 4.税收监督检查的主要内容是税收法规的正确执行和税收计划的完成。;（二）税收信息化 1.减轻了基层工作量，节省了人力 2.能够适时监控税收资金的运动情况 3.会计统计更加方便、快捷。会计报表不再用手工汇总，由计算机自动生成，而且软件中的部分查询功能，可以满足政府及有关部门的许多要求，大大提高了工作效率。 4.使税收征管更加规范化、精细化。;二、纳税筹划的依据; 第一章 纳税会计与税收筹划基础;一、纳税筹划的特点(P22);二、纳税筹划的目标;三、纳税筹划的方法与应用要求;三、纳税筹划的方法与应用要求（P24）; 第一章 纳税会计与税收筹划基础;一、企业设立环节的税收筹划（P29）;二、筹资和投资环节的纳税筹划（P29）;三、内部经济核算环节的纳税筹划;四、生产经营环节的纳税筹划;五、财务成果及其分配的纳税筹划;第二章;教学重点;第一节 增值税会计核算要求 第二节 增值税销项税额的核算 第三节 增值税进项税额及其转出的会计核算 第四节 增值税小规模纳税人的会计核算 第五节 增值税减免、调整与缴纳的会计核算 第六节 出口退税业务增值税会计 第七节 营业税改增值税会计 第八节 增值税的税收筹划; 第一节 增值税会计核算要求 ;1.专用发票领购使用范围 2.专用发票种类联次 3.专用发票的开票限额 4.专用发票开具范围 5.专用发票开具时间为增值税纳税义务发生时间 6.专用发票与不得抵扣进项税额的规定 7.对丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理 ;一般纳税人增值税会计核算科目与账薄 1.“应交税费——应交增值税” 是专门核算本期增值税的形成、缴纳情况的账户。一般纳税人在该二级账户下，按增值税的内容设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏，按规定进行核算。 ;增值税会计核算科目与账簿;小规模纳税人增值税核算科目与账薄;销项税额会计核算的内容主要包括：销售货物和提供应税劳务、视同销售、特殊业务销售、混合销售、兼营非应税劳务情况下的销项税额会计核算。 ; 企业在销售货物或提供应税劳务时，按实现的销售收入和收取的增值税额之和，借记“银行存款”、“应收账款”等科目；按实现的销售收入（不含增值税），贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目，按税法要求计算出收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。发生销货退回，作相反会计处理。 ;日常销售业务的销项税额核算;视同销售的特殊性，其会计处理中必须解决好三个关键问题: 1.视同销售行为在财务上是否确认收入 2.视同销售计算出的应交增值税，是记入“销项税额”专栏，还是记入“进项税额转出”专栏 3.视同销售行为的计税价格确认应根据国家有关规定，按企业确认的价值（公允价值）或税务机关认定的价格确定;视同销售货物行为的会计处理P(48-53)： 1.将货物交付他人代销 （1）视同买断的代销 （2）收取手续费的代销 2.销售代销货物 3.不在同一县（市）并实行统一核算的机构之间货物移送用于销售 4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ; 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 6.将自产委托加工或购买的货物用于投资 7.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人; （一）销售商品中商业折扣、现金折扣、销售折让的梢项税额核算： 1.商业折扣。这是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，在会计上应按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 ;特殊销售业务销