投资银行业务保荐代表人考试练习题及答案6_背题版.pdfVIP

*************************************************************************************** 试题说明 本套试题共包括1套试卷 每题均显示答案和解析 投资银行业务保荐代表人考试练习题及答案6(400题) *************************************************************************************** 投资银行业务保荐代表人考试练习题及答案6 1.[单选题]下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（ ）。Ⅰ．实际控制人可以为公司 Ⅱ．实际控制人可以为个人Ⅲ．发行人可以没有实际控制人 Ⅳ．实际控制人可以不是公司的股东 A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ B)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ C)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ D)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ 答案:A 解析:公司法关于实际控制人的定义是有争议的，即如果是公司股东，同时又能实际控制公司算不算 实际控制人?实务中，自然人控股股东往往就是实际控制人，二者合二为一。根据证券交易所的要求 ，在信息披露时，上市公司的实际控制人最终要追溯到自然人、国有资产管理部门或其他最终控制 人。因此上市公司的实际控制人最终往往为自然人或国资部门，如果是非国有企业的话，实际控制 人最终肯定是自然人。 2.[单选题]在首次公开发行股票招股说明书中，发行人应披露交易金额在（ ）万元以上或者虽未达 到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。 A)100 B)300 C)500 D)800 答案:C 解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》（2015年修订）第124条 规定，发行人应披露交易金额在500万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或 财务状况具有重要影响的合同内容。总资产规模为10亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露 的交易金额，但应在申报时说明。 3.[单选题]个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括( )。 A)获得证券从业资格证书 B)未负有数额较大债务 C)最近36个月未因执业行为违法违规受到处罚 D)参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格 答案:B 解析:B根据《财务顾问管理办法》第十条，B项应为，未负有数额较大到期未清偿的债务。 4.[单选题]2016年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于 生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于2017年5月1日前向乙公司发出 10件B产品，每件售价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元 ，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2016年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元 ，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2016年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不 考虑其他因素，甲公司2016年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是（ ）。 A)5万元 B)10万元 C)15万元 D)20万元 答案:C 解析:需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计要发生的成本、估计的销售费用和相关税费，确定其可变现净值。当存货成本高于可变 现净值时，按其差额计提存货跌价准备。题中，B产品的成本＝200＋110＝310（万元）；B产品的可 变现净值＝30×10－0.5×10＝295（万元）；B产品的成本大于可变现净值，即B产品发生减值，说 明A原材料发生了减值。A原材料的成本为200万元，A原材料的可变现净值＝295－110＝185（万元 ），则甲公司2016年12月31日对A原材料应当计提的存货跌价准备＝200－185＝15（万元）。 5.[单选题]甲公司持有乙公司70％股权并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表中少数股东权 益为950万元。2015年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公 司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2015年度合并财务报表的处理中，正 确的有（）。Ⅰ．母公司所有者权益减少950万元Ⅱ．少数股东承担乙公司亏损950万元Ⅲ．母公司 承担乙公司亏损2450万元Ⅳ．少数股东