提升企业科技创新能力的税收优惠政策研究——基于上市公司面板数据.pdfVIP

摘 要 摘 要 近年来，科技创新在经济社会发展中起到了越来越关键的作用，在我国普遍重 视大众技术创新，依靠创新驱动发展的大背景下，企业作为科技创新最基础和最活 跃的活动单元，对经济增长的贡献度日益显著，并在科技创新中的主体地位得到进 一步巩固。但企业的科技创新活动具有很强的外部性和风险性，若仅仅依靠市场力 量进行调节，不仅会达不到帕累托最优状态，还会让众多具有创新意愿但没有足够 资金支持的企业望而却步。在具体实践中，税收优惠政策因扭曲性较小的优点被广 为应用，这些税收优惠政策也在一定程度上促进了我国企业科技创新能力的提高， 但与发达国家相比仍存在差距，随着我国对科技创新提出的更高要求，税收优惠政 策在提升企业科技创新能力方面仍大有可为。 通过梳理国内外学者对税收优惠政策与企业科技创新的相关研究，确定了本文 的研究方向和研究框架。首先对企业科技创新能力和税收优惠政策这两个关键的研 究对象进行概念界定，随后从技术创新、市场失灵理论和税式支出理论出发，为接 下来的研究提供理论依据，并对影响机制进行了详细阐述。随后，对当前提升企业 科技创新能力的税收优惠政策进行梳理以及企业目前的科技创新能力状况进行描述， 发现目前税收优惠政策在激励企业进行科技创新方面仍存在不足。为明确激励效果 进一步进行实证分析，建立计量模型，根据研究的需要，按特定条件筛选出了904 家公司，时间在2015-2020 年之间，考虑企业科技创新投入、产出和环境，且进一 步细化相关指标，构建起企业科技创新能力评价体系，运用熵权TOPSIS法计算出 企业的科技创新能力得分后，通过回归分析，进一步探究税收优惠政策对企业科技 创新能力的影响及程度。 通过上述讨论过程，可以发现：税收优惠政策的实施可以提升企业的科技创新 能力，在流转税和所得税之间，所得税的激励效果更好。为了进行更全面的分析， 将样本企业按地区和行业分别进行分组回归，由于所处地区和行业不同，结果也会 有不同程度的差异，其中税收优惠政策对东部地区企业和信息技术服务企业科技创 新能力的激励效果更好。政策梳理和实证结果均表明，现行的税收优惠政策仍存在 i 提升企业科技创新能力的税收优惠政策研究——基于上市公司面板数据 不足。为完善我国的税收优惠政策，提高政策的稳定性，优化税收优惠政策结构， 以进一步提高企业的科技创新能力，本文从税收优惠政策体系、结构、覆盖范围及 导向四个方面分别提出了合理化建议。 关键词：企业科技创新能力；税收优惠政策；上市公司 ii 目 录 目 录 第1章 绪论1 1.1 研究背景与意义1 1.1.1研究背景1 1.1.2研究意义2 1.2 国内外研究综述3 1.2.1国外研究综述3 1.2.2 国内研究综述4 1.2.3 国内外研究述评7 1.3 研究内容与研究框架7 1.3.1研究内容7 1.3.2研究框架8 1.4 研究方法9 1.5 创新点与不足9 1.5.1创新之处9 1.5.2 不足之处9 第2 章 概念界定与理论分析 10 2.1 概念界定10 2.1.1企业科技创新能力10 2.1.2 税收优惠政策10 2.2 相关理论依据11 2.2.1技术创新理论 11 2.2.2 市场失灵理论12 2.2.3税式支出理论13 2.3 税收优惠政策提升企业科技创新能力的机理分析14 2.3.1税收优惠政策增加企业科技创新投入14 2.3.2 税收优惠政策提高企业科技创新产出15 2.3.3税收优惠政策影响企业科技创新环境16 2.4 本章小结 17 第3章 税收优惠政策与企业科技创新